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题目
【不定项选择题】

税务机关对一般纳税人的增值税纳税情况进行检查时，发现的下列情形中，应通过“应交税费——增值税检查调整”贷方科目核算的有（　　）。



A: 企业将委托加工收回的产品用于集体福利，未进行账务处理

B: 企业将外购的原材料改变用途用于对外投资，未进行账务处理

C: 企业将委托加工收回的产品用于连续生产应税货物，未进行账务处理

D: 企业销售的货物发生退货，开具了红字专用发票但未进行账务处理

E: 企业将外购的货物作为利润分配给股东，未进行账务处理

答案解析

增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户。凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目；凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记“应交税费——增值税检查调整”科目，贷记有关科目。

答案选 ABE

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1、一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及增值税涉税账务调整的，应计入（ ）会计科目。 2、某企业为增值税的一般纳税人，2011年10月24日，经主管国税局检查，发现企业9月5日购入一批月饼用于中秋节发放给员工作为福利，企业购入月饼时，取得了增值税专用发票，注明价款10000元，相关税金已在9月份的增值税应纳税额的计算中抵扣。税务机关要求该企业在本月调账并于10月31日前补交税款入库。对于此项业务的调整，应通过（ ）科目进行调整。 3、某企业为增值税的一般纳税人，2011年10月24日，经主管国税局检查，发现企业9月5日购入一批月饼用于中秋节发放给员工作为福利，企业购入月饼时，取得了增值税专用发票，注明价款10000元，相关税金已在9月份的增值税应纳税额的计算中抵扣。税务机关要求该企业在本月调账并于10月31日前补交税款入库。对于此项业务的调整，应通过（ ）科目进行调整。 4、（三）某企业为增值税一般纳税人，主要生产A产品，每件产品的不含税售价为1000元，成本为200元/件。购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率均为17％，城市维护建设税及教育费附加均不予考虑。2018年8月，税务机关对该企业2017年度的纳税情况进行检查，有关账务资料如下:（1）销售给X企业A产品10件，同时收取包装物租金1000元，账务处理为:借：银行存款12700贷：资本公积11700其他业务收入1000（2）销售给Y企业（小规模纳税人）A产品2件，账务处理为:借：银行存款2340贷：其他应付款2340（3）职工福利部门领用A产品5件，账务处理为借：应付职工薪酬1000贷：库存商品1000（4）在建工程领用生产用原料10000元（该项工程至2018年8月尚未完工），账务处理为:借：在建工程10000贷：原材料10000根据以上资料，回答下列问题:该企业销售A产品给Y企业应调增增值税销项税额为（）元。 5、（三）某企业为增值税一般纳税人，主要生产A产品，每件产品的不含税售价为1000元，成本为200元/件。购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率均为17％，城市维护建设税及教育费附加均不予考虑。2018年8月，税务机关对该企业2017年度的纳税情况进行检查，有关账务资料如下:（1）销售给X企业A产品10件，同时收取包装物租金1000元，账务处理为:借：银行存款12700贷：资本公积11700其他业务收入1000（2）销售给Y企业（小规模纳税人）A产品2件，账务处理为:借：银行存款2340贷：其他应付款2340（3）职工福利部门领用A产品5件，账务处理为借：应付职工薪酬1000贷：库存商品1000（4）在建工程领用生产用原料10000元（该项工程至2018年8月尚未完工），账务处理为:借：在建工程10000贷：原材料10000根据以上资料，回答下列问题:该企业向X企业收取的包装物租金应调增增值税销项税额为（）元。 6、某零部件生产企业为增值税一般纳税人，每件产品的不含税售价为1000元，每件产品的成本为800元；购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率均为13%（城市维护建设税及教育费附加暂不考虑）。2022年8月，税务机关对该企业2021年度的纳税情况进行检查，有关账务资料如下： (1)销售给A企业产品10件，同时收取未逾期的包装物押金1000元，包装物租金2000元。 (2)企业购进原材料，取得的增值税专用发票上注明价款10000元，税款1300元。同时支付运费500元，取得运输部门开具的运费专用发票。   (3)企业在建工程部门领用产品5件（该项工程至2012年8月尚未完工），企业 账务处理为：     借：在建工程    4000       贷：库存商品    4000 (4)企业以前月份购进的原材料被盗，已知该批原材料的成本为10000元。  （2）向A企业收取的包装物租金，正确的税务处理为(    )。 7、（三）某企业为增值税一般纳税人，主要生产A产品，每件产品的不含税售价为1000元，成本为200元/件。购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率均为17％，城市维护建设税及教育费附加均不予考虑。2018年8月，税务机关对该企业2017年度的纳税情况进行检查，有关账务资料如下:（1）销售给X企业A产品10件，同时收取包装物租金1000元，账务处理为:借：银行存款12700贷：资本公积11700其他业务收入1000（2）销售给Y企业（小规模纳税人）A产品2件，账务处理为:借：银行存款2340贷：其他应付款2340（3）职工福利部门领用A产品5件，账务处理为借：应付职工薪酬1000贷：库存商品1000（4）在建工程领用生产用原料10000元（该项工程至2018年8月尚未完工），账务处理为:借：在建工程10000贷：原材料10000根据以上资料，回答下列问题:该企业销售给X企业产品，正确的涉税处理为（）。 8、（四）甲企业为增值税一般纳税人，主要生产M产品，每件产品的不含税售价为1 000元，成本为每件200元；购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率均为13%（城市维护建设税及教育费附加不考虑）。2019年8月，税务机关对甲企业2019年度的纳税情况 进行检查，甲企业有关账务资料如下：（1）销售给入企业网产品10件，同时收取包装物租金1 000元，会计分录为：借：银行存款 12 700 贷：资本公积 11 700其他业务收入 1 000（2）销售给B企业（小规模纳税人）M产品2件，会计分录为：借：银行存款 2 340 贷：其他应付款 2 340（3）职工福利部门领用M产品5件，会计分录为：借：应付职工薪酬 1000 贷：库存商品 1 000（4）在建工程领用生产用原材料10 000元（该项工程至2019年8月尚未完工），会计分录为：借：在建工程 10 000 贷：原材料 10 000甲企业销售给B企业产品应调增增值税销项税额为（ ）元。 9、（四）甲企业为增值税一般纳税人，主要生产M产品，每件产品的不含税售价为1 000元，成本为每件200元；购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率均为13%（城市维护建设税及教育费附加不考虑）。2019年8月，税务机关对甲企业2019年度的纳税情况 进行检查，甲企业有关账务资料如下：（1）销售给入企业网产品10件，同时收取包装物租金1 000元，会计分录为：借：银行存款 12 700 贷：资本公积 11 700其他业务收入 1 000（2）销售给B企业（小规模纳税人）M产品2件，会计分录为：借：银行存款 2 340 贷：其他应付款 2 340（3）职工福利部门领用M产品5件，会计分录为：借：应付职工薪酬 1000 贷：库存商品 1 000（4）在建工程领用生产用原材料10 000元（该项工程至2019年8月尚未完工），会计分录为：借：在建工程 10 000 贷：原材料 10 000甲企业向A企业收取的包装物租金应调增增值税销项税额为（ ）元。 10、某企业为增值税一般纳税人，主要生产A产品，每件产品的不含税售价为1000元，成本为200元/件。购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率均为13％，城市维护建设税及教育费附加均不予考虑。2×18年8月，税务机关对该企业2×17年度的纳税情况进行检查，有关账务资料如下:（1）销售给X企业A产品10件，同时收取包装物租金1000元，账务处理为:借：银行存款12300贷：资本公积11300其他业务收入1000；（2）销售给Y企业（小规模纳税人）A产品2件，账务处理为:借：银行存款2260贷：其他应付款2260；（3）职工福利部门领用A产品5件，账务处理为借：应付职工薪酬1000贷：库存商品1000；（4）在建工程领用生产用原料10000元（该项工程至2×18年8月尚未完工），账务处理为:借：在建工程10000贷：原材料10000。根据以上资料，回答下列问题：该企业销售给X企业产品，正确的涉税处理为（ ）。
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