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题目
【单选题】

某白酒生产企业2015年12月购进玉米一批用于生产白酒。当月销售1000吨白酒，主营业务成本为1500万元，农产品耗用率为70%，玉米平均购买单价为4000元/吨。按照成本法计算，则该月允许抵扣的农产品进项税额为（ ）万元。

A: 、195

B: 、172.57

C: 、152.56

D: 、120.80

答案解析

【试题解析】当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期主营业务成本*农产品耗用率*扣除率/（1+扣除率）=1500*70*/（1+17%）*17%=152.56万元

答案选 C

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1、某白酒生产企业2020年12月购进玉米一批用于生产白酒。当月销售1000吨白酒，主营业务成本为1500万元，农产品耗用率为70%，玉米平均购买单价为4000元/吨。按照成本法计算，则该月允许抵扣的农产品进项税额为（ ）万元。 2、某白酒生产企业2015年12月购进玉米一批用于生产白酒。当月销售1000吨白酒，主营业务成本为1500万元，农产品耗用率为70%，玉米平均购买单价为4000元/吨。按照成本法计算，则该月允许抵扣的农产品进项税额为（ ）万元。 3、某白酒生产企业2015年12月购进玉米一批用于生产白酒。当月销售1000吨白酒，主营业务成本为1500万元，农产品耗用率为70%，玉米平均购买单价为4000元/吨。按照成本法计算，则该月允许抵扣的农产品进项税额为（ ）万元。 4、高吉白酒生产企业（一般纳税人）2019年12月购进玉米用于生产白酒。当月销售1000吨白酒，主营业务成本为1500万元，农产品耗用率为60%，玉米平均购买单位为4000元/吨。按照成本法计算抵扣进项税额，该月允许抵扣的农产品进项税额为（  ）万元。 5、某酒厂采用投入产出法核定农产品进项税额扣除，投入产出标准为1吨玉米生产0.6吨白酒。企业期初无农产品余额，本月购进100吨玉米，买价为300000元。2022年6月销售43吨白酒，则允许扣除的进项税额为（　）元。 6、某企业为增值税一般纳税人，2019年5月发生以下业务：从农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款120000元。企业将收购的玉米从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工粮食白酒。粮食白酒加工完毕，企业收回2吨白酒时取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费45000元，加工的白酒当地无同类产品市场价格。（不属于核定扣除范围）则该酒厂应代收代缴消费税为（　　）万元。 7、某企业为增值税一般纳税人，2009年5月发生以下业务：从农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款l20000元。企业将收购的玉米从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工粮食白酒。粮食白酒加工完毕，企业收回2吨白酒时取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费45000元，加工的白酒当地无同类产品市场价格。则该酒厂应代收代缴消费税为（　　）万元。 8、甲酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒。2018年3月发生下列经营业务：  （1）外购一批稻米作为原材料，取得的增值税专用发票上注明金额100万元、增值税额13万元；支付给运输该批稻米的乙运输公司运费9万元，取得普通发票。  （2）外购一批青稞作为原材料，取得的增值税专用发票上注明金额200万元、增值税额22万元。因管理不善，购进的青稞当月发生霉变，霉变部分占购进部分的20%。  （3）向农民收购一批荞麦作为原材料，农产品收购发票上注明买价50万元，委托丙运输公司运输，取得的丙运输公司开具的增值税专用发票上注明金额5万元。  （4）外购生产设备，取得的增值税专用发票上注明金额250万元。  （5）向某商贸企业销售粮食白酒一批，取得含税销售额702万元。  （6）提供技术转让，取得收入70万元。  已知：设备、白酒的增值税税率为17%，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。  要求： 3、甲酒厂向某商贸企业销售粮食白酒增值税销项税额的下列计算中，正确的是（    ）。 9、甲酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒。2018年3月发生下列经营业务：  （1）外购一批稻米作为原材料，取得的增值税专用发票上注明金额100万元、增值税额13万元；支付给运输该批稻米的乙运输公司运费9万元，取得普通发票。  （2）外购一批青稞作为原材料，取得的增值税专用发票上注明金额200万元、增值税额22万元。因管理不善，购进的青稞当月发生霉变，霉变部分占购进部分的20%。  （3）向农民收购一批荞麦作为原材料，农产品收购发票上注明买价50万元，委托丙运输公司运输，取得的丙运输公司开具的增值税专用发票上注明金额5万元。  （4）外购生产设备，取得的增值税专用发票上注明金额250万元。  （5）向某商贸企业销售粮食白酒一批，取得含税销售额702万元。  （6）提供技术转让，取得收入70万元。  已知：设备、白酒的增值税税率为17%，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。  要求： 1、甲酒厂当月发生的进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（    ）。 10、甲酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒。2018年3月发生下列经营业务：  （1）外购一批稻米作为原材料，取得的增值税专用发票上注明金额100万元、增值税额13万元；支付给运输该批稻米的乙运输公司运费9万元，取得普通发票。  （2）外购一批青稞作为原材料，取得的增值税专用发票上注明金额200万元、增值税额22万元。因管理不善，购进的青稞当月发生霉变，霉变部分占购进部分的20%。  （3）向农民收购一批荞麦作为原材料，农产品收购发票上注明买价50万元，委托丙运输公司运输，取得的丙运输公司开具的增值税专用发票上注明金额5万元。  （4）外购生产设备，取得的增值税专用发票上注明金额250万元。  （5）向某商贸企业销售粮食白酒一批，取得含税销售额702万元。  （6）提供技术转让，取得收入70万元。  已知：设备、白酒的增值税税率为17%，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。  要求： 2、下列关于甲酒厂外购一批青稞和向农民收购一批荞麦的进项税额计算中，正确的是（    ）。

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