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题目
【单选题】

某商业企业（增值税一般纳税人）发生的下列行为中，可以开具增值税专用发票的是（ ）。

A: 零售烟、酒

B: 零售劳保用品

C: 零售化妆品

D: 零售食品

答案解析

商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保用品专用部分）、化妆品等消费品不得开具增值税专用发票，选项B正确。

答案选 B

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1、某纺织业企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。该企业以其生产的服装作为福利发放给100名生产车间管理人员，每人一套，每套服装不含税售价为350元，成本为280元。不考虑其他因素，下列各项关于非货币性福利的会计处理结果中，错误的是（   ）。 2、某饮料生产企业为增值税一般纳税人，年末将本企业生产的一批饮料发放给职工作为福利。该饮料市场售价为10万元（不含增值税），增值税适用税率为13%，实际成本为8万元。假定不考虑其他因素，该企业应确认的应付职工薪酬为（）万元。  3、【0304541】某外贸企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权，2020年3月从甲生产企业购进一批高档手表，取得增值税专用发票上注明的价款为30万元。当月外贸企业将这批高档手表全部出口，离岸价格折合人民币为50万元。已知高档手表适用的消费税税率为20%，则该外贸企业出口高档手表应退还的消费税为（）万元。 4、【0208540】某建筑企业为增值税一般纳税人，2021年10月开展写字楼建造业务，选择一般计税方法，按照工程进度及合同约定，本月取得含税金额6000万元并给业主开具了增值税专用发票。由于该建筑企业将部分业务进行了分包，本月支付分包含税金额1500万元，取得分包商（采用一般计税方法）开具的增值税专用发票，该业务销项税额的计算列式正确的是（  ）。 5、A公司为增值税一般纳税人，本期购入一批商品，收到增值税专用发票上注明的价款总额为50万元，增值税税额为8万元。所购商品到达后，企业验收发现商品短缺25%，其中合理损失5%，另20%短缺尚待查明原因。A公司购进该商品的实际成本为（　　）万元。 6、A公司为增值税一般纳税人，本期购入一批商品，收到增值税专用发票上注明的价款总额为50万元，增值税税额为8万元。所购商品到达后，企业验收发现商品短缺25%，其中合理损失5%，另20%短缺尚待查明原因。A公司购进该商品的实际成本为（　　）万元。 7、某动漫软件企业为增值税一般纳税人，2019年6月销售自行开发的动漫软件产品，取得不含税销售收入200万元，本月购进材料用于动漫软件产品的开发，取得增值税专用发票，注明税额13万元。则该动漫软件企业即征即退的增值税为（　）万元。 8、某企业为增值税一般纳税人，2019年3月销售钢材一批取得含税销售额58万元。2019年5月因质量问题该批钢材被全部退回，企业按规定开具红字发票；5月份销售钢材取得不含税销售额150万元。该企业5月增值税销项税额（    ）万元。（2019年4月1日前增值税税率为16%） 9、某企业为增值税一般纳税人，2022年7月接受乙企业（母公司）投资器具一台，收到的增值税专用发票注明价款100000元，增值税税额为13000元，下列会计处理正确的是（    ）。 10、【0206048】某生产企业（增值税一般纳税人）将一税率为13%的货物对外赠送，该产品生产成本20万元，成本利润率10%，无同类货物的销售额，该应税行为计算的增值税税额为（   ）。

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