乙服装公司为增值税一般纳税人，2022年11月销售给甲公司500套服装，不含税价格为600元/套。由于甲公司购买数量较多，乙服装公司给予甲公司8折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“金额”栏注明。乙服装公司当月的销项税额为（）元。 - 税务师试题单选题

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【单选题】

乙服装公司为增值税一般纳税人，2022年11月销售给甲公司500套服装，不含税价格为600元/套。由于甲公司购买数量较多，乙服装公司给予甲公司8折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“金额”栏注明。乙服装公司当月的销项税额为（）元。

A: 24990

B: 31200

C: 39000

D: 47600

答案解析

纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏分别注明，可以按折扣后的销售额征收增值税；未在同一张发票“金额”栏注明折扣额，而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的，折扣额不得从销售额中减除。乙服装公司当月的销项税额＝500×600×80%×13%＝31200（元）。

答案选 B

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1、乙服装公司为增值税一般纳税人，2019年6月销售给甲公司500套服装，不含税价格为600元/套。由于甲公司购买数量较多，乙服装公司给予甲公司8折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。乙服装公司当月的销项税额为（　）元。 2、甲服装厂为增值税一般纳税人，2012年9月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元。 3、甲服装厂为增值税一般纳税人，2019年9月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元。 4、【例题·单选题】甲服装厂为增值税一般纳税人，2021年９月销售给乙企业３００套服装，不含税价格为７００元／套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业７折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元。 5、甲服装厂为增值税一般纳税人,2018年9月销售给乙企业300套服装,不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多,甲服装厂给予乙企业7折的优惠,并按原价开具了增值税专用发票,折扣额在同一张发票的"备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元。 6、甲服装厂为增值税一般纳税人，2017年6月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。同月，购进一批商品取得增值税专用发票上注明税额4150元。甲服装厂当月的应纳税额为（）元。 7、甲服装厂为增值税一般纳税人,2019年9月销售给乙企业300套服装,不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多,甲服装厂给予乙企业7折的优惠,并按原价开具了增值税专用发票,折扣额在同一张发票的"备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元。 8、甲服装厂为增值税一般纳税人，2017年6月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。同月，购进一批商品取得增值税专用发票上注明税额4150元。甲服装厂当月的应纳税额为（）元。 9、甲服装厂为增值税一般纳税人，2017年6月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。同月，购进一批商品取得增值税专用发票上注明税额4150元。甲服装厂当月的应纳税额为（）元。 10、甲服装厂为增值税一般纳税人，2017年9月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元。

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