限制性股票按什么计算个税

李颖萱

你好，同学，很高兴为你解答！限制性股票属于股权激励的其中一种方式，应按“工资、薪金所得”计算缴纳个人所得税。股权激励是指上市公司以本公司股票为标的，对其董事、高级管理人员以及其他员工进行的长期性激励。常见的股权激励方式有限制性股票和股票期权。

10个月前 · 回复了提问 170 浏览

子女在国外读书可以享受个税专项附加扣除吗

李颖萱

同学，你好，很高兴为你解答！子女在国外读书可以享受个税专项附加扣除，属于子女教育专项附加扣除，无论子女在境内学校或境外学校接受教育，纳税人都可以享受扣除。

10个月前 · 回复了提问 1051 浏览

个税可以扣除住房贷款利息吗

耿嘉蔚

你好，同学，很高兴为你解答！根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知(国发〔2018〕41号)》，纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。

10个月前 · 回复了提问 92 浏览

收到保险赔款要交个税吗

耿嘉蔚

同学，你好，很高兴为你解答！收到保险赔款免征个人所得税，根据《中华人民共和国个人所得税法(第九届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议第二次修正)》，下列各项个人所得，免纳个人所得税：一、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位,以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；二、国债和国家发行的金融债券利息；三、按照国家统一规定发给的补贴、津贴；四、福利费、抚恤金、救济金；五、保险赔款；六、军人的转业费、复员费；七、按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；八、依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；九、中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；十、经国务院财政部门批准免税的所得。

10个月前 · 回复了提问 55 浏览

补充医疗保险按什么交个税

李颖萱

你好，同学，很高兴为你解答！按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。根据《国家税务总局关于单位为员工支付有关保险缴纳个人所得税问题的批复》（国税函[2005]318号）规定，依据《中华人民共和国个人所得税法》及有关规定，对企业为员工支付各项免税之外的保险金，应在企业向保险公司缴付时(即该保险落到被保险人的保险账户)并入员工当期的工资收入，按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税，税款由企业负责代扣代缴。

10个月前 · 回复了提问 148 浏览

退休后任职取得的收入是按什么缴纳个税的

耿嘉蔚

同学，你好，很高兴为你解答！《国家税务总局关于个人兼职和退休人员再任职取得收入如何计算征收个人所得税问题的批复》（国税函〔2005〕382号）中有规定，退休人员再任职取得的收入，在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。

10个月前 · 回复了提问 33 浏览

年终奖怎么交个税

李颖萱

同学，你好，公司年终奖个税可以合并到工资薪金发放个税，也可以单独申报。

10个月前 · 回复了提问 48 浏览

初级会计证书可以专项附加扣除吗

耿嘉蔚

同学，你好，可以的，取得初级会计证书属于个税专项附加扣除中的继续教育，可以申请专项附加扣除。

11个月前 · 回复了提问 575 浏览

企业给员工的交通补贴需要交个税吗

耿嘉蔚

你好，同学，需要的，企业给员工的交通补贴纳入工资总额，与工资薪金所得合计作为应纳税所得额，计算缴纳个人所得税。

11个月前 · 回复了提问 139 浏览

股权激励按什么项目计税?

耿嘉蔚

同学好！股权激励计入“工资、薪金所得”项目。股权激励是因被激励对象任职、受雇取得的所得，与被激励对象在企业的表现与业绩情况直接相关，因此应按“工资、薪金所得”计算缴纳个人所得税。股权激励是指上市公司以本公司股票为标的，对其董事、高级管理人员以及其他员工进行的长期性激励。常见的股权激励方式有限制性股票和股票期权两种。限制性股票是指激励对象按照股权激励计划规定的条件，获得的转让等部分权利受到限制的本公司股票。股票期权是指上市公司授予激励对象在未来一定期限内以预先确定的条件购买本公司一定数量股份的权利。

11个月前 · 回复了提问 127 浏览

从国外代购商品在微信上卖要交个人所得税吗？

李颖萱

同学好，很高兴为你解答！这个是要交个人所得税的。经营所得，包括个人从事其他生产、经营活动取得的所得。个体工商户包括其他从事生产、经营的个人。个体工商户从事生产经营以及与生产经营有关的活动取得的货币形式和非货币形式的各项收入，为收入总额。包括：销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、利息收入、租金收入、接受捐赠收入、其他收入。所以个人从外国代购商品通过微信进行销售取得的收入应按规定缴纳个人所得税。

11个月前 · 回复了提问 127 浏览

居民换购住房可以享受退税吗？什么时候可以退税？

刘欣雨

同学你好，居民个人换购住房可以享受退税的。根据《财政部税务总局关于支持居民换购住房有关个人所得税政策的公告》（2022年第30号）规定：在2022年10月1日至2023年12月31日期间，对出售自有住房并在现住房出售后1年内在同一个城市（同一直辖市、副省级城市、地级市）重新购买住房的纳税人，对其出售现住房已缴纳的个人所得税予以退税。对符合退税条件的纳税人，当其新购住房金额大于或等于现住房转让金额时，全部退还已缴纳的个人所得税；当其新购住房金额小于现住房转让金额时，按照新购住房金额占现住房转让金额的比例退还现住房已缴纳的个人所得税。

11个月前 · 回复了提问 90 浏览

个人所得税计入哪个科目

耿嘉蔚

同学你好，发放工资时候扣除员工的个人所得税是计入“应交税费—应交个人所得税”科目。

1年前 · 回复了提问 101 浏览

公司为员工负担的个人所得税税款，是否可以在企业所得税税前扣除

李颖萱

同学你好，根据《国家税务总局关于雇主为雇员承担全年一次性奖金部分税款有关个人所得税计算方法问题的公告》（国家税务总局公告2011年第28号）第四条规定：“雇主为雇员负担的个人所得税款，应属于个人工资薪金的一部分。凡单独作为企业管理费列支的，在计算企业所得税时不得税前扣除。”因此，如果贵公司为员工负担的全年一次性奖金的个人所得税税款单独作为企业管理费列支的，则不能在企业所得税前扣除。

1年前 · 回复了提问 271 浏览

个人所得税计入哪个会计科目

耿嘉蔚

同学，你好，个人所得税计入“应交税费——应交个人所得税”科目。

1年前 · 回复了提问 176 浏览

银行存款利息需要缴纳个税吗

耿嘉蔚

你好，同学，银行存款利息不需要缴纳个人所得税。

1年前 · 回复了提问 125 浏览

计算个税可以减除印花税和房产税吗

耿嘉蔚

同学，你好，可以的，计算个人出租房屋应缴纳的个税时可以减除印花税和房产税。

1年前 · 回复了提问 119 浏览

个人所得税年终奖还可以单独计税吗

李颖萱

同学，你好，可以的，根据规定，居民个人在2022年1月1日至2023年12月31日取得全年一次性奖金，可以继续选择享受单独计税优惠政策。

1年前 · 回复了提问 388 浏览

股东转让股权需要交个人所得税吗

李颖萱

同学，你好，股东将持有的股权转让是需要交个人所得税的。

1年前 · 回复了提问 79 浏览

做兼职收入2千要交税吗

李颖萱

同学你好，兼职需要按劳务收入计算并缴纳个人所得税的。

1年前 · 回复了提问 134 浏览