业务招待费扣除不得超过多少

李颖萱

同学，你好，很高兴为你解答！不得超过当年销售（营业）收入的5‰。即根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例(中华人民共和国国务院令第512号)》，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

8个月前 · 回复了提问 481 浏览

小型微利企业企业所得税预缴期限是怎样的

李颖萱

你好，同学，很高兴为你解答！根据《国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告》（国家税务总局公告2022年第5号）规定，小型微利企业所得税统一实行按季度预缴。按月度预缴企业所得税的企业，在当年度4月、7月、10月预缴申报时，若按相关政策标准判断符合小型微利企业条件的，下一个预缴申报期起调整为按季度预缴申报，一经调整，当年度内不再变更。

8个月前 · 回复了提问 130 浏览

企业投入基础研究有什么税收优惠政策

李颖萱

同学，你好，很高兴为你解答！根据《财政部税务总局关于企业投入基础研究税收优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第32号）规定：对企业出资给非营利性科学技术研究开发机构（科学技术研究开发机构以下简称科研机构）、高等学校和政府性自然科学基金用于基础研究的支出，在计算应纳税所得额时可按实际发生额在税前扣除，并可按100%在税前加计扣除。对非营利性科研机构、高等学校接收企业、个人和其他组织机构基础研究资金收入，免征企业所得税。

8个月前 · 回复了提问 65 浏览

高新技术企业所得税有什么优惠政策

李颖萱

你好，同学，很高兴为你解答！根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。根据《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第24号）、《国家税务总局关于发布修订后的《企业所得税优惠政策事项办理办法》的公告》（国家税务总局公告2018年第23号）规定，企业获得高新技术企业资格后，自高新技术企业证书注明的发证时间所在年度起申报享受税收优惠；企业享受优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。

8个月前 · 回复了提问 85 浏览

非营利组织企业所得税免税收入有哪些

李颖萱

同学，你好，很高兴为你解答！根据《财政部国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知》（财税〔2009〕122号），非营利组织企业所得税免税收入包括接受其他单位或者个人捐赠的收入；除《中华人民共和国企业所得税法》第七条规定的财政拨款以外的其他政府补助收入，但不包括因政府购买服务取得的收入；按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费；不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入；财政部、国家税务总局规定的其他收入。

8个月前 · 回复了提问 78 浏览

企业所得税扣除政策中的设备器具指的是

耿嘉蔚

你好，同学，很高兴为你解答！设备器具指的是除房屋、建筑物以外的固定资产。中小微企业在2022年1月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具，单位价值在500万元以上的，按照单位价值的一定比例自愿选择在企业所得税税前扣除。

8个月前 · 回复了提问 85 浏览

职工教育经费税前扣除标准是怎样的

李颖萱

你好，同学，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

8个月前 · 回复了提问 112 浏览

业务招待费可以税前扣除多少

耿嘉蔚

同学，你好，根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定，企业所发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，应当按照发生额的60%扣除，但不得超过当年销售收入的5‰。

8个月前 · 回复了提问 56 浏览

交通罚款可以税前扣除吗

李颖萱

同学，你好，不可以的，交通罚款不可以在企业所得税税前扣除。

8个月前 · 回复了提问 116 浏览

银行加收的罚息可以税前扣除吗

李颖萱

你好，同学，可以的，银行加收的罚息可以在企业所得税税前扣除。

8个月前 · 回复了提问 82 浏览

福利费可以税前扣除吗

耿嘉蔚

你好，同学，需要根据当年度职工福利的支出总额占工资薪金总额的比例进行限额扣除，未超过14%的部分，允许全额扣除；超过14%的部分，不得扣除，需要做纳税调增。

9个月前 · 回复了提问 39 浏览

政府补助需要交企业所得税吗

李颖萱

同学，你好，不需要的，政府补助属于政府性基金，是属于不征税收入，不需要交企业所得税。

9个月前 · 回复了提问 104 浏览

企业所得税利息收入什么时候确认收入

李颖萱

你好同学，企业所得税利息收入按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。

9个月前 · 回复了提问 230 浏览

企业所得税弥补亏损年限是多少年

李颖萱

你好，同学，现在企业所得税弥补亏损年限是5年。

9个月前 · 回复了提问 110 浏览

中小微企业购买的精密仪器设备可以税前扣除吗

耿嘉蔚

同学，你好，根据规定，中小微企业在2022年1月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具，单位价值在500万元以上的，按照单位价值的一定比例自愿选择在企业所得税税前扣除。

10个月前 · 回复了提问 38 浏览

技术先进型服务企业的企业所得税税率是多少

刘欣雨

你好同学，经认定的技术先进型服务企业的企业所得税税率为15%。

10个月前 · 回复了提问 169 浏览

高新技术企业企业所得税税率是多少

刘欣雨

同学，你好，国家重点扶持的高新技术企业的企业所得税税率是15%。

10个月前 · 回复了提问 82 浏览

企业缴纳的罚金可以在企业所得税税前扣除吗

李颖萱

同学，你好，不可以的，企业缴纳的罚金不可以在企业所得税税前扣除。

10个月前 · 回复了提问 73 浏览

税收滞纳金可以在企业所得税税前扣除吗

刘欣雨

同学，你好，不可以，税收滞纳金不允许在企业所得税税前扣除的。

10个月前 · 回复了提问 110 浏览

公司为员工负担的个人所得税税款，是否可以在企业所得税税前扣除

李颖萱

同学你好，根据《国家税务总局关于雇主为雇员承担全年一次性奖金部分税款有关个人所得税计算方法问题的公告》（国家税务总局公告2011年第28号）第四条规定：“雇主为雇员负担的个人所得税款，应属于个人工资薪金的一部分。凡单独作为企业管理费列支的，在计算企业所得税时不得税前扣除。”因此，如果贵公司为员工负担的全年一次性奖金的个人所得税税款单独作为企业管理费列支的，则不能在企业所得税前扣除。

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