还没收到发票可以申报抵扣进项吗

耿嘉蔚

你好，同学，不可以，企业暂未收到发票的，不能申报抵扣增值税进项税额。

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开增值税专用发票上的商品编码是什么意思

刘欣雨

你好，同学，增值税专用发票上的商品编码，指的是税收分类编码，是指货物、商品、应税劳务和服务类别的身份编号。

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差额专票可以抵扣进项吗

耿嘉蔚

同学，你好，如果是一般纳税人，收到的差额专票是可以抵扣进项的 。

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收到企业开出的发票可以用现金支付吗

刘欣雨

你好，同学，一般企业之间的交易，为了保证三流一致，最好采用公对公转账的付款方式。

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本月发票本月作废开成了冲红票需要作废吗

李颖萱

你好，同学，9月需要作废的发票开成了冲红票，这种情况，冲红票就不需要作废。

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开错商品编码的发票还能用吗

刘欣雨

同学，你好，发票的商品编码开错的话，该张发票不能用，属于废票，届时不得抵扣进项，也不得税前扣除的。

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初级会计发票怎么做

李颖萱

插上金税盘在电脑上，进入开票系统，用开票员的身份进入;进入后就能看到发票填开选项，点击;点击发票填开后，就能选择是开增值税专用发票还是普通发票，选择增值税专用发票，点击确认;开始填写开票信息，购买方的信息，及货物应税劳务的名称等，按规定填完;开票信息填完后，点击右上角的打印。

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物业公司的电梯维护保养费?

武艳美

维保费计入管理费用即可

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小白小白，求助，怎么领取发票？？？

王家权

这个就是申领发票的界面https://jingyan.baidu.com/article/546ae185740cf05048f28c21.html

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发票开错，导致没有进项行抵扣？

何慧樱

上月错开了，导致需交税，下月申报时只能交税。在本月进行开具红字票和重开，调整后，若进项大于销项，留抵下月继续抵扣戓申请退税。但，若退税金额较大，税局有可能会让企业提供资料进行查账

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坏账准备？

王家权

你的是意思的是说2011年末未计提坏账准备前的800？那是个是坏账准备科目冲销坏账4000以后账面上4000-3200自动留下的借方余额。不需要做任何处理

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想请问下，同事去买的口罩，开了张普通发票，但是单位写的批，是不是最好退回重新换个单位开具发票呀？

王家权

普票可以附清单说明具体的数量和单价，没有的话，有权退回重开

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年度汇算清缴会计分录怎么做？

何慧樱

考试，还是工作实操？如果是在工作实操中，账上利润根据税法规定的纳税调增、纳税调减，不用会计分录，就是行内话的“调表不调账”

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上海注册可以北京经营吗？

王家权

不行的哈，如果需要长期在北京经营必须在北京注册企业

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我自己的车出租给公司，公司要求开发票，个税免征起点是多少？如果每月是2000元，开具1年的发票，我在开票的时候需要缴纳多少费用？

王小燕

根据《中华人民共和国个人所得税法》第三条第（三）款规定，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。第六条第（四）款规定，财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（国令第707号）第十四条第（二）款规定，财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次。

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我公司是一家销售修理汽车的4S店。销售保养卡后，在客户未修理车前是否可以开具开具零税率或是不征税发票？客户修车后是否可以在给客户开具专用发票？相关依据是什么？

黄正贤

如下所属，请您直接联系当地主管税务机关，需要由其依据相关政策法规并结合贵单位实际经营情况实事求是来认定。根据《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第53号）文件第三条规定，单用途商业预付卡（以下简称“单用途卡”）业务按照以下规定执行：（一）单用途卡发卡企业或者售卡企业(以下统称“售卡方”)销售单用途卡，或者接受单用途卡持卡人充值取得的预收资金，不缴纳增值税。售卡方可按照本公告第九条的规定，向购卡人、充值人开具增值税普通发票，不得开具增值税专用发票。单用途卡，是指发卡企业按照国家有关规定发行的，仅限于在本企业、本企业所属集团或者同一品牌特许经营体系内兑付货物或者服务的预付凭证。发卡企业，是指按照国家有关规定发行单用途卡的企业。售卡企业，是指集团发卡企业或者品牌发卡企业指定的，承担单用途卡销售、充值、挂失、换卡、退卡等相关业务的本集团或同一品牌特许经营体系内的企业。（二）售卡方因发行或者销售单用途卡并办理相关资金收付结算业务取得的手续费、结算费、服务费、管理费等收入，应按照现行规定缴纳增值税。（三）持卡人使用单用途卡购买货物或服务时，货物或者服务的销售方应按照现行规定缴纳增值税，且不得向持卡人开具增值税发票。（四）销售方与售卡方不是同一个纳税人的，销售方在收到售卡方结算的销售款时，应向售卡方开具增值税普通发票，并在备注栏注明“收到预付卡结算款”，不得开具增值税专用发票。售卡方从销售方取得的增值税普通发票，作为其销售单用途卡或接受单用途卡充值取得预收资金不缴纳增值税的凭证，留存备查。第四条规定，支付机构预付卡（以下称“多用途卡”）业务按照以下规定执行：(一）支付机构销售多用途卡取得的等值人民币资金，或者接受多用途卡持卡人充值取得的充值资金，不缴纳增值税。支付机构可按照本公告第九条的规定，向购卡人、充值人开具增值税普通发票，不得开具增值税专用发票。支付机构，是指取得中国人民银行核发的《支付业务许可证》，获准办理“预付卡发行与受理”业务的发卡机构和获准办理“预付卡受理”业务的受理机构。多用途卡，是指发卡机构以特定载体和形式发行的，可在发卡机构之外购买货物或服务的预付价值。（二）支付机构因发行或者受理多用途卡并办理相关资金收付结算业务取得的手续费、结算费、服务费、管理费等收入，应按照现行规定缴纳增值税。（三）持卡人使用多用途卡，向与支付机构签署合作协议的特约商户购买货物或服务，特约商户应按照现行规定缴纳增值税，且不得向持卡人开具增值税发票。（四）特约商户收到支付机构结算的销售款时，应向支付机构开具增值税普通发票，并在备注栏注明“收到预付卡结算款”，不得开具增值税专用发票。支付机构从特约商户取得的增值税普通发票，作为其销售多用途卡或接受多用途卡充值取得预收资金不缴纳增值税的凭证，留存备查。第九条规定，（十一）增加6“未发生销售行为的不征税项目”，用于纳税人收取款项但未发生销售货物、应税劳务、服务、无形资产或不动产的情形。“未发生销售行为的不征税项目”下设601“预付卡销售和充值”、602“销售自行开发的房地产项目预收款”、603“已申报缴纳营业税未开票补开票”。使用“未发生销售行为的不征税项目”编码，发票税率栏应填写“不征税”，不得开具增值税专用发票。第十条规定，本公告自2016年9月1日起施行，此前已发生未处理的事项，按照本公告规定执行。

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一般纳税人开具了13%的销项增值税普通发票，请问需要找进项票抵扣吗？

邓小桃

根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）第二十五条下列进项税额准予从销项税额中抵扣：（一）从销售方取得的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票，下同）上注明的增值税额。（二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。（三）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。计算公式为：进项税额=买价×扣除率买价，是指纳税人购进农产品在农产品收购发票或者销售发票上注明的价款和按照规定缴纳的烟叶税。购进农产品，按照《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》抵扣进项税额的除外。（四）从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产，自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额。

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单位收到的住宿费发票，只开具了金额，没有数量和单价，发票是否有效可以正常使用？

王昌盛

根据《国务院关于修改《中华人民共和国发票管理办法》的决定》（中华人民共和国国务院令第587号）文件规定：第二十二条开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》（国家税务总局令第25号）规定：第二十八条单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。

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我公司属于建筑公司工地上有时会发生一些没有发票的费用如修理打印机、补胎、食堂买菜，都是在工地附近的农村中购买，没有发票金额也就几十元至三四百元，收据可以企业所得税前扣除吗？如果能，扣除收据填写有要求吗？

章小荟

根据《国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）规定：第二条本办法所称税前扣除凭证，是指企业在计算企业所得税应纳税所得额时，证明与取得收入有关的、合理的支出实际发生，并据以税前扣除的各类凭证。第五条 企业发生支出，应取得税前扣除凭证，作为计算企业所得税应纳税所得额时扣除相关支出的依据。第九条 企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目（以下简称“应税项目”）的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证；对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。税务总局对应税项目开具发票另有规定的，以规定的发票或者票据作为税前扣除凭证。第十三条 企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证的，若支出真实且已实际发生，应当在当年度汇算清缴期结束前，要求对方补开、换开发票、其他外部凭证。补开、换开后的发票、其他外部凭证符合规定的，可以作为税前扣除凭证。第十六条 企业在规定的期限未能补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证，并且未能按照本办法第十四条的规定提供相关资料证实其支出真实性的，相应支出不得在发生年度税前扣除。

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煤炭购销企业，货已入库，发票下月才可以到，货物销售可以开具销项发票吗？可以用其他购进材料、维修等的进项发票留抵税额吗？

张金萍

根据《国务院关于修改《中华人民共和国发票管理办法》的决定》（中华人民共和国国务院令第587号）的规定：第十九条 销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。根据《国务院关于废止《中华人民共和国营业税暂行条例》和修改《中华人民共和国增值税暂行条例》的决定》（国令第691号）的规定：第八条纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额，为进项税额。下列进项税额准予从销项税额中抵扣：（一）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。（二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。（三）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算的进项税额，国务院另有规定的除外。进项税额计算公式：进项税额=买价×扣除率（四）自境外单位或者个人购进劳务、服务、无形资产或者境内的不动产，从税务机关或者扣缴义务人取得的代扣代缴税款的完税凭证上注明的增值税额。准予抵扣的项目和扣除率的调整，由国务院决定。

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