2021年一定要报考税务师这3科！-会计网

2021年一定要报考税务师这3科！

发布时间：2020-12-02 责编：高顿注册税务师考试

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最近很多同学都在准备下一年的考试计划，一般备考时都会选择二至三个科目同时进行，其中《税法一》、《税法二》以及《涉税服务实务》被广大考生称为“三税”，是比较常见的搭配方式之一。

大家一听这个名字，大概就明白其中三科存在较大的关联性。对于计划备考21年“三税”的考生，学姐有几点小建议和方法送给大家！

“三税”在税务师考试中的地位

在税务师考试的五门科目中，核心专业课被俗称为“三税”，均与税法直接相关，分别是《税法一》、《税法二》、《涉税服务实务》，两门辅助专业课分别是《财务与会计》、《涉税服务相关法律》。

上述科目设置与对税务师的专业水平和知识层面的要求吻合。作为税务师考试的核心专业课，“三税”科目之间的联系较多。

一、《税法一》与《税法二》的关系

《税法一》与《税法二》呈并列关系。

《税法一》作为主科之一，内容包含我国现行的商品劳务税的政策法规，《税法一》包含了体现税法基础知识点税法基本原理和国际税法，这些税种包括增值税、消费税、附加税与烟叶税、资源税、车辆购置税、土地增值税、关税、环境保护税。这些税种的计税依据与销售额、劳务服务额等流转额直接相关。

与《税法一》形成并列关系的《税法二》科目也是税务师考试的主科之一，《税法二》包括了我国所得税、财产税、特定行为税的10个税种，这10个税种分别是企业所得税、个人所得税、国际税收、印花税、房产税、车船税、契税、城镇土地使用税、耕地占用税、船舶吨税，这些税种的计税依据与所得额、财产价值或数量以及财产收益等相关。

《税法一》与《税法二》分别体现不同税系、不同税种的政策法规，但是由于每年《税法二》中所得税、土地增值税计算的命题，会涉及所得税前所扣除税金和土地增值额可扣除税金的计算，其中有些是《税法一》中的税种，因此《税法二》的考试内容中不可避免地会考到《税法一》的内容。

二、《税法一》和《税法二》与《涉税服务实务》的关系

《涉税服务实务》科目吐出来综合性的应用性。《税法一》和《税法二》科目与《涉税服务实务》科目之间呈政策基础与具体实际操作应用关系。

《涉税服务实务》内容涵盖税收程序法、涉税会计、纳税申报具体操作、纳税检查、代理规范等内容，不仅仅包含实体法政策，还包含大量程序法的规则，对考生对税法的综合应用能力提出了较高的要求。

由于税务师考试不像注册会计师考试那样划分专业阶段和综合阶段，涉税服务实务科目带着强烈的综合阶段考试的特征。

《涉税服务实务》科目中关于涉税会计、纳税申报、纳税检查等重点内容，许多是以《税法一》和《税法二》政策为基础的具体应用。以往年度本科目考试命题内容中，有大约60%~75%的知识点出自《税法一》和《税法二》的知识点。

因此说《税法一》和《税法二》科目的掌握程度，直接影响到《涉税服务实务》科目的掌握程度。

“三税”科目特点

“三税”考试的题型题量

一、《税法一》

《税法一》
类型	题型	数量	分值
客观题	单选	40题×1.5分	60
	多选	20题×2分	40
	计算	2题	16
	综合分析题	2题	24

二、《税法二》

《税法二》
类型	题型	数量	分值
客观题	单选	40题×1.5分	60
	多选	20题×2分	40
	计算	2题	16
	综合分析题	2题	24

三、《涉税服务实务》

《涉税服务实务》
类型	题型	数量	分值
客观题	单选	20题×1.5分	30
客观题	多选	10题×2分	20
主观题	简答题	5题	40
主观题	综合分析题	2题	50

如何备考2021年度的“三税”

一、打牢基础

基础不牢，地动山摇。鉴于“三税”之间的政策和考试内容关联性，建议考生同时报考“三税”并注意打牢基础。稳扎稳打、步步为营，才能为后续的学习和涉税服务工作铺平道路。我发现，对增值税出口退税等难度大的内容不理解的学员，往往不是对出口退税本身不理解，而是前期基础不够坚实导致的难以突破学习提升的天花板。

二、加强练习

在考试之后，总有许多考生反映题目简单，但时间不够难以完成，这和平时习题演练不够是有一定关系的。参加税务师考试的考生大多都有一定的实际工作经验，对税法的领悟力强但记忆力差、缺乏考试技巧，这需要强化习题训练来弥补不足。任何考试，都有其命题规律和特点，通过做练习能在强化记忆的同时感受命题思路和解题思路。

三、注重实操

税务师考试要考查涉税服务水平，该水平不仅仅停留在书面上，要会查错、会申报、会记账。申报表的填写、会计分录的处理、错账的发现与更正，这些实操业务都是从事涉税服务的基本功，考生要在这些方面付出更多的耐心和精力。