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实用!会计经常问到的发票54问,请速度转发收藏!

发布时间:2019-11-20 11:40 责编:小会
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作为会计人,相信最烦恼的就是在企业里,每天都会遇到各式各样关于发票报销的问题,由于需要注意的点比较多,即使是入行多年的老会计,在处理发票账务的时候也难免会遇到麻烦甚至不懂的问题。今天,小编总结了会计经常会遇到的发票问题,为大家排忧解难。

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一、发票填写问题

发票抬头

(1)单位名字太长,在开发票抬头可以写简称吗?

不可以,开具发票时必须如实填写付款单位全称。

 (2)开具发票时,纳税人名称超过17个中文字,怎么办?如果名称没有填写完整,是否能抵扣?

建议您先向主管税务机关反映情况,待主管税务机关依法进行判断。

 (3)我收到发票抬头多了一个“市”字的发票,对方不愿意作废重开,请问影响大吗?可不可以入账?

不能入账,必须要求对方重开。

 (4)我们公司报销的电话费发票都是个人抬头,可不可以作为职工福利费在税前扣除?

抬头是个人的发票,不能在所得税税前扣除。

 (5)公司名称已经在工商局核准,但还没有拿到营业执照,是否可以开具这个公司名称作为抬头的发票?

公司名称已经核准,可以使用该名称做为业务往来名称。

 (6)个体工商户开发票名称是否可以是法人,还是必须是营业执照上的公司名称?

法人或者营业执照公司名称都可以,建议统一是营业执照公司名称。

关于备注栏

(7)我收到运输专票,备注栏是空白的,这个发票合格吗?

能用,把发运单也作为原始凭证之一即可,备注栏不要求填写。

 (8)购方收到销方的红字发票,由于备注栏没填申请开具的红字发票,购方怎么做会计处理?

实际发生的业务还是可以编制入库的红字会计凭证。

收款人开票人复核人

(9)发票收款人开票人复核人可以是同一个人吗?这样的发票有效吗?

开票人可以和收款人为同一人,但不能和复核人为同一人,否则就起不到复核的作用了

 (10)发票没填写收款人能不能入账?

没有收款人不影响法律效力,可以用,但是发票属于不规范发票

关于盖章

(11)发票盖章不清晰,可以在旁边重新盖一个吗?

各地方说法不一,建议先咨询当地有关部门。

 (12)没有发票章,只盖公章或者财务章可以吗?

不可以,发票应当加盖发票专用章。

 (13)在开票的时候,不小心盖了公章,补盖发票章之后正常使用吗?

建议重新开具发票。

(14)增值税专用发票,需要在清单上盖什么章?

清单上需要加盖财务专用章或发票章。

 (15)想问一下是不是所有代开的增值税发票,都需要加盖发票代开专用章?

这需要看代开的是什么发票,如果是专票就不需要加盖税务机关代开发票专用章,如果是普票就需要加盖。

税率

(16)小规模纳税人只能开3%税率的发票吗?

不是所有税率都是3%,还是要看具体业务。

 (17)劳务费差额征收是怎么看的?我网上有看税率是按5%,但是我们收到的劳务费专票税率未标明,自己算了税率是0、14%。这应该怎样理解?

税率是5%,只是差额征收所以不是按全额的金额乘以5%税率而已。比如劳务费105万,差额征收84万,在开票系统录入含税金额105万,差额金额84万,这样子税额出来就是1万(105-84)/(1+5)*5%,而不是用税额除以含税金额105万或者84万。

 (18)增值税普通发票开错税率了要直接去税局申报吗?

开错税率如果是本月的就作废重开,如果跨月了申请红字发票再重开,不用去税局申报。

(19)劳务派遣公司去税务局代开专票税率如何计算以及流程手续?

带劳务合同对方开票资料,费用的明细,开票税率是根据金额不一样范围不一样。

抵扣问题

(20)公司租用的办公室进行装修,发生装修费用装修公司直接开出10%的发票给我公司,可以抵扣吗?大约装修费用在五十万左右,记入长期待摊费用吗?

可以抵扣的,税账上可以直接入当期费用。

 (21)增值税专票,没有抵扣记录,这个要怎么处理?

当普通发票使用。

 (22)不小心把12月份认证的发票变成了1月份抵扣的发票,怎么操作?

按抵扣时间为准,1月份才算认证抵扣成功,12月份如果已经入帐,那么应交税费借方还是有余额,1月份才抵扣销项。

 (23)过路费,发票是增值税电子普通发票,税控盘系统上也显示需要认证,是怎么回事?

通行费发票可以抵扣,国家税务总局公告2016年第27号规定:增值税一般纳税人支付道路、桥、闸通行费,按照政策规定,以取得的通行费发票(不含财政票据)上注明的收费金额计算的可抵扣进项税额。

 (24)我们是人力外包,一般纳税人,简易征收5%,12月收到一张专票,请问可以直接当普票用吗?

可以的,简易征收专票不能抵扣,收到专票也只能当普票使用。

 (25)小规模纳税人取得了增值税专票,需做进项税及进项税转出吗?

需要,小规模不能抵扣进项。

 (26)收到一张增值税专用发票,地址和电话都写错了,还能抵扣吗?如何处理?

发票地址电话号码写错了可以正常抵扣,但如果公司要求严格的话,可以退回重开。

 (27)公司去年买的单位用车,今年可以用做进项税额抵扣吗?需要什么手续?

专用进项发票应该在取得发票360天内要认证抵扣,过期后不能再认证抵扣,应拿进项发票抵扣联认证之后进行抵扣。

 (28)住宿与餐饮费开在同一张发票上可以抵扣吗?

不能抵扣,因为餐费不可以抵扣,所以需要将住宿与餐饮等分别开票,住宿开专票,餐饮等开普票。

 (29)个体车辆不能开具运输增值税专用发票如何抵扣?

个体车辆不能开具运输增值税专用发票,购买方就不能抵进项。

发票丢失问题

(30)增值税专票抵扣联和发票联都丢失了,但是已经抵扣了,要怎么处理?

做进项税转出。

 (31)电子普通发票对方丢失怎么办?

电子普通发票,重新下载打印就好了。

 (32)增值税普票发票联丢失,可不可以用复印件入账?

可以。

 (33)发票第二联和第三联丢失后,挂失的报纸销售方留存还是购买方留存?

开票方。

 (34)客户将我司开具的增值税普通发票发票联丢失了,怎么办?

可以复印该普票的记账联并加盖公章给客户作入账凭证。

 (35)发票丢失要怎么写会计分录?

发票丢失不需要写会计分录,如果是开票方丢失,只需到税局办理发票丢失业务就可以了。

 (36)发票丢失怎么处理?

普通发票丢失可以叫对方复印一份,专票丢失了已经认证的也让对方复印一份,如果是没有认证,需要拿复印件去税局填写表格申请,申请通过才可以认证,如果是开票方把专票或者空白发票丢失了,需要去税局填写丢失证明,然后登报。

 (37)发票在快递中丢失了怎么办?

还有一方的没有丢失可以先拿复印件,假如是对方联丢失,对方不接受复印联,则需要做丢失申请然后冲红重开。

发票作废问题

(38)成品油普通发票开具错了,可以选择作废吗?

当月作废,跨月红字。常见的发票作废原因如下:销货退回、开票信息有误、发票损坏、发票遗失、应税服务中止。另外,发票作废需要同时满足3个条件:销售方未入账、购买方未认证、未过当月。

 (39)不小心把一张合规的发票作废了,请问可以恢复吗?

不可以。只能由购买方做进项税额转出,将发票联、抵扣联退回销售方,然后次月通过红字发票红冲。

 (40)已经认证的发票还能作废吗?要怎么操作?

发票已经认证不能作废了,只能开红字发票,按开红字发票的来操作即可。

 (41)销售方开具的发票供货方认证后发现错误开具红字信息表,同时销售方作废该发票,这个对购货方销售方有什么影响,要怎么处理?

已经作废的发票是不能申请红字的,购买方认证的这笔税款不得抵扣,已经抵扣的要作进项税转出,及时联系主管税务机关说明情况,并要求销货方重新开具正确发票。

 (42)已经作废的空白普票丢失了,该怎么办呢?有影响吗?

需要去税局备案登记,然后登报丢失。

发票冲红问题

(43)上月增值税普票按税率开,本月开始享受免税,那上月开出有税率的发票本月如何红冲?

上月发票需要申请开红字发票,开完红字发票后就做一笔收入的红字分录,这样就有销项贷方,说明还有税额留抵。

 (44)普通发票开错了,但是已经当月不能作废的情况下,怎样处理冲红?

先开票系统申请红字信息表,税局审批下来之后开红字发票。

 (45)已经上传的红字发票信息表有误,要如何处理?

需要联系主管局删除后,重新开具。

 (46)增值税普通发票无法交回发票联,可以红冲吗?

可以冲红,因为发票不全,需要咨询当地的税局是否需要登报,还是出一份情况说明书。

 (47)红字发票不需要认证,认证了怎么办?

咨询当地税局需要什么资料,带齐资料去手工申报,然后强制清卡。

无发票问题

(48)食堂买菜一般没有发票,需要提供什么材料才能入账?

收据也能入账,如果是信息不全的,作为没有发票的成本费用,在汇算清缴时做税前列支。

 (49)请问平时去水果店买的水果,拿到的收据是否可以作为税前扣除凭证?还有支付给房东代交的水电费,拿到房东给的收据能否可以税前扣除呢?

水果店、房东个人开具的收据,信息不全的不能在税前扣除,要进行税前列支。

 (50)向个人住的房子做为办公室,没有发票,这样可以入账吗?如果不行,该如何处理?

可以入账,但是由于没有发票,在汇算清缴时要做税前列支。

 (51)之前做的无票收入,在开票之后怎么进行账务处理?

原来的无票收入做一笔红字分录,然后再按开票的做一笔蓝字分录。或者不分录也可以。因为也是要在申报时,不开票收入那里要冲回的,不然就会多交税了。

 (52)请问销售货物给客人的回扣作什么处理,没有票据?

销售回扣不能在企业所得税前扣除,做账时候备注不要写备注,写佣金,计入销售费用。

 (53)小规模企业收到款了做了无票收入进行申报了,现在已经申报的无票收入票开出去了,申报的时候怎么操作呀?

开票申报期在申报表的第三栏填入已申报过的开票金额。

 (54)我们公司请了两个技术人员做兼职,但是没有发票,该怎么做?

企业可以拿合同自己去开,必须有发票才可以税前扣除。

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