出纳账包括现金日记账和银行存款日记账。银行存款日记账是登记银行存款的收入和支出，包括银行存款转其他货币资金。现金日记账是登记现金的收入或支出。
银行存款日记账是根据银行存款收付款凭证，出纳人员按照业务发生的顺序进行逐笔登记，并且每日终了结出余额。银行存款日记账应至少每月与“银行对账单”核对一次，并按月进行银行存款余额调节表的编制。
现金日记账是根据现金收付款凭证，出纳人员按照业务发生的顺序逐笔登记，做到随时发生随时登记。每日终了时应该计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到日清月结、账款相符。
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