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汇算清缴所得税会计分录

2020-12-22 12:00
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  1、企业计提汇算清缴的所得税时:

  借:所得税费用

    贷:应交税费——应交所得税

  2、企业缴纳汇算清缴的所得税时:

  借:应交税费——应交所得税

    贷:银行存款

  3、企业收到当年度汇算清缴所得税的退税时:

  借:银行存款

  借:所得税费用(红字)

  4、企业收到以前年度汇算清缴所得税的退税,需进行以前年度调整时:

  借:银行存款

    贷:以前年度损益调整

  同时结转至利润分配:

  借:以前年度损益调整

    贷:利润分配——未分配利润

  汇算清缴,是指所得税和某些其他实行预缴税款办法的税种,在年度终了后的税款汇总结算清缴工作。所得税通常按纳税人的全年应税收入额为计征依据,在年度终了后,按全年的应税收入额,依据税法规定的税率计算征税,对已预交的税款实行多退少补。

  需注意的是,适用《小企业会计准则》的企业,对会计政策变更、会计估计变更和会计差错更正应当采用未来适用法进行会计处理,应在会计差错发生或发现的当期进行差错更正。

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