1、企业产生企业所得税时，具体会计分录为：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
2、企业缴纳企业所得税时，具体会计分录为：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
3、企业所得税费用结转本年利润，具体会计分录为：
借：本年利润
贷：所得税费用
企业经营活动产生企业所得税时，应计入“所得税费用”科目。企业所得税是对我国境内的企业、其他取得收入组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。
其计算公式为：企业应纳所得税额=当期应纳税所得额×适用税率；
其中：应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额。
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