边际税率越高，说明纳税人增加的可支配收入额越少，降低了纳税人作为消费者的消费以及储蓄积极性，不利于市场经济的流通性，同时降低了产品市场的活跃性，但另一方面来说，边际税率的提升导致政府管理中税收财政收入的提高，单方面增强了税收收入的作用性。
根据边际税率在征税对象数额增加时的变化情况可将税收依次划分为比例税、累进税、累退税，在比例税制情况下，边际税率和平均税率相等；在累进税制情况下，边际税率高于平均税率；在累退税制情况下，边际税率低于平均税率。
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