中级会计师《财务管理》知识点：目标现金金额的确定

可能不太了解的考生不懂这是什么意思，通俗点来说就是最佳现金持有量的意思，现金到底持有多少合适，随机模式就给出了一个范围，在H—L之间，L值是提前确定的，是指公司拥有的并且愿意承受的现金最少持有量。

（一）目标现金金额的确定

与目标现金金额确定相关的指标，机会成本、短缺成本、管理成本、最佳现金持有量；

1、机会成本=C/2K

2、交易成本=T/CF

T指一定期间内的现金需要量；C指现金持有量；F每次交易成本；K持有现金的机会成本等；

当机会成本等于交易成本时：C/2K= T/CF

（二）案例分析

甲公司的有价证券年利率为10%，每次固定转换成本为65元，甲公司认为任何时候银行活期存款及现金余额不能低于2000元，根据以往的经验测算出余额波动的标准差为1000元，要求计算出以日为基础的现金机会成本、最低控制线、回归线、最高控制线，以及在甲公司现金余额为30000元的前提下，甲公司应该出售还是购买有价证券，金额为多少？

解析：

1、以日为基础计算的现金机会成本（有价证券日利率）=10%/360=0.028%

2、最低控制线L=2000元

3、最高控制线H=3R—2L=3*4579—2*2000=9737元

4、由于30000元大于最高控制线9737元，这时候应该购买有价证券=30000—4579=25421元

以上就是关于目标现金金额的确定的知识点，想了解更多的中级会计师《财务管理》知识点，请多多关注会计网！