甲食品生产企业为增值税一般纳税人，年末将本企业生产的一批食品发放给职工作为福利。该批食品的市场售价为30万元（不含增值税），增值税税率为13%，成本为20万元。该企业应确认的应付职工薪酬为（）万元。 - 中级会计师试题单选题

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【单选题】

甲食品生产企业为增值税一般纳税人，年末将本企业生产的一批食品发放给职工作为福利。该批食品的市场售价为30万元（不含增值税），增值税税率为13%，成本为20万元。该企业应确认的应付职工薪酬为（）万元。

A: 30

B: 22.6

C: 20

D: 33.9

答案解析

【答案】D
【解析】应确认的应付职工薪酬=30×1.13=33.9（万元）。

答案选 D

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1、某酒厂为增值税一般纳税人，2020年4月有关经营业务如下（1）该酒厂委托甲酒厂生产加工粮食白酒10吨（甲酒厂无同类产品的销售价格），生产该批粮食白酒的材料成本为50000元，取得甲酒厂开具的防伪税控系统增值税专用发票注明的加工费为20000元。（2）该酒厂委托乙运输公司将该批粮食白酒运回，支付运输费用40000元，取得运输专用发票；本月内将委托加工收回的粮食白酒直接销售8吨，每吨含税销售额为11300元。（3）销售自己使用过的设备（2008年4月购入），取得价款208000元（含税）；（4）月末发现2月份购进的原材料因管理不善发生非正常损失，该批原材料的成本为40000元。已知：①粮食白酒适用的消费税比例税率为20％、定额税率为0.5元/斤；②损失原材料适用的增值税税率为13％。根据上述资料，按下列序号计算回答问题（2）计算该酒厂销售自己使用过的设备应缴纳的增值税( )万元。 2、某酒厂为增值税一般纳税人，2020年4月有关经营业务如下（1）该酒厂委托甲酒厂生产加工粮食白酒10吨（甲酒厂无同类产品的销售价格），生产该批粮食白酒的材料成本为50000元，取得甲酒厂开具的防伪税控系统增值税专用发票注明的加工费为20000元。（2）该酒厂委托乙运输公司将该批粮食白酒运回，支付运输费用40000元，取得运输专用发票；本月内将委托加工收回的粮食白酒直接销售8吨，每吨含税销售额为11300元。（3）销售自己使用过的设备（2008年4月购入），取得价款208000元（含税）；（4）月末发现2月份购进的原材料因管理不善发生非正常损失，该批原材料的成本为40000元。已知：①粮食白酒适用的消费税比例税率为20％、定额税率为0.5元/斤；②损失原材料适用的增值税税率为13％。根据上述资料，按下列序号计算回答问题(5)计算该酒厂4月份应缴纳的增值税( )万元。（包括销售自己使用过的设备） 3、某酒厂为增值税一般纳税人，2020年4月有关经营业务如下（1）该酒厂委托甲酒厂生产加工粮食白酒10吨（甲酒厂无同类产品的销售价格），生产该批粮食白酒的材料成本为50000元，取得甲酒厂开具的防伪税控系统增值税专用发票注明的加工费为20000元。（2）该酒厂委托乙运输公司将该批粮食白酒运回，支付运输费用40000元，取得运输专用发票；本月内将委托加工收回的粮食白酒直接销售8吨，每吨含税销售额为11300元。（3）销售自己使用过的设备（2008年4月购入），取得价款208000元（含税）；（4）月末发现2月份购进的原材料因管理不善发生非正常损失，该批原材料的成本为40000元。已知：①粮食白酒适用的消费税比例税率为20％、定额税率为0.5元/斤；②损失原材料适用的增值税税率为13％。根据上述资料，按下列序号计算回答问题（1）计算甲酒厂应代收代缴的消费税( )万元。 4、某酒厂为增值税一般纳税人，2020年4月有关经营业务如下（1）该酒厂委托甲酒厂生产加工粮食白酒10吨（甲酒厂无同类产品的销售价格），生产该批粮食白酒的材料成本为50000元，取得甲酒厂开具的防伪税控系统增值税专用发票注明的加工费为20000元。（2）该酒厂委托乙运输公司将该批粮食白酒运回，支付运输费用40000元，取得运输专用发票；本月内将委托加工收回的粮食白酒直接销售8吨，每吨含税销售额为11300元。（3）销售自己使用过的设备（2008年4月购入），取得价款208000元（含税）；（4）月末发现2月份购进的原材料因管理不善发生非正常损失，该批原材料的成本为40000元。已知：①粮食白酒适用的消费税比例税率为20％、定额税率为0.5元/斤；②损失原材料适用的增值税税率为13％。根据上述资料，按下列序号计算回答问题（3）计算该酒厂原材料发生非正常损失应转出的进项税额( )万元。 5、甲外贸公司是增值税一般纳税人，2020年3月从生产企业购进食品一批，取得增值税专用发票上注明价款10万元，增值税税额1.3万元并通过认证；当月将该批食品出口取得不含税销售收入14万元人民币。假设食品出口的增值税退税率为10%，甲外贸公司出口食品应退的增值税为( )万元。 6、甲食品生产企业为增值税一般纳税人，年末将本企业生产的一批食品发放给职工作为福利。该批食品的市场售价为30万元（不含增值税），增值税税率为13%，成本为20万元。该企业应确认的应付职工薪酬为（）万元。 7、甲外贸公司是增值税一般纳税人，2020年3月从生产企业购进食品一批，取得增值税专用发票上注明价款10万元，增值税税额1.3万元并通过认证；当月将该批食品出口取得不含税销售收入14万元人民币。假设食品出口的增值税退税率为10%，甲外贸公司出口食品应退的增值税为（　）万元。 8、某酒厂为增值税一般纳税人，2020年4月有关经营业务如下（1）该酒厂委托甲酒厂生产加工粮食白酒10吨（甲酒厂无同类产品的销售价格），生产该批粮食白酒的材料成本为50000元，取得甲酒厂开具的防伪税控系统增值税专用发票注明的加工费为20000元。（2）该酒厂委托乙运输公司将该批粮食白酒运回，支付运输费用40000元，取得运输专用发票；本月内将委托加工收回的粮食白酒直接销售8吨，每吨含税销售额为11300元。（3）销售自己使用过的设备（2008年4月购入），取得价款208000元（含税）；（4）月末发现2月份购进的原材料因管理不善发生非正常损失，该批原材料的成本为40000元。已知：①粮食白酒适用的消费税比例税率为20％、定额税率为0.5元/斤；②损失原材料适用的增值税税率为13％。根据上述资料，按下列序号计算回答问题（4）下列说法正确的是（）。 9、2018年6月，甲食品生产企业（增值税一般纳税人）因管理不善，导致一批为生产饼干而直接向农业生产者购入的玉米发生变质（2018年7月购入，已抵扣过进项税额）。该批玉米的成本为89000元（含运费1000元，支付运费时取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票）。此批玉米的损失相关责任人赔偿20000元，保险赔款10000元，无残值。2018年度，税务机关接受了甲企业该项损失的申报，甲企业可税前扣除的损失金额为（）元。 10、2018年6月，甲食品生产企业（增值税一般纳税人）因管理不善，导致一批为生产饼干而直接向农业生产者购入的玉米发生变质（2018年7月购入，已抵扣过进项税额）。该批玉米的成本为89000元（含运费1000元，支付运费时取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票）。此批玉米的损失相关责任人赔偿20000元，保险赔款10000元，无残值。2018年度，税务机关接受了甲企业该项损失的申报，甲企业可税前扣除的损失金额为（）元。

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