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题目
【单选题】


某家电销售企业为增值税一般纳税人。2015年6月销售H型空调80台，每台含税价款2925元，采取“以旧换新”方式销售同型号空调20台，每台旧空调作价585元，实际每台收取款项2340元。根据增值税法律制度的规定，该企业当月上述业务增值税销项税额为（ ）元。

A: 40800

B: 42500

C: 47736

D: 49725

答案解析

销项税额=【2925*80/（1+17%）+（2340+585）×20/（1+17%）】×17%=42500（元）。（P336）

答案选 B

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1、某家电销售企业为增值税一般纳税人。2019 年 6 月销售 H 型空调 80 台，每台含税价款 2825 元;采取“以旧换新”方式销售同型号空调 20 台，每台旧空调作价 565 元，实际每台收取款项 2260 元。根据增值税法律制度的规定，该企业当月上述业务增值税销项税额为( )元。 2、【2015】某家电销售企业为增值税一般纳税人。2015年6月销售H型空调80台，每台含税价款2925元；采取“以旧换新”方式销售同型号空调20台，每台旧空调作价585元，实际每台收取款项2340元。根据增值税法律制度的规定，该企业当月上述业务增值税额为（    ）元。 3、【2015】某家电销售企业为增值税一般纳税人。2019年6月销售H型空调80台，每台含税价款2925元；采取“以旧换新”方式销售同型号空调20台，每台旧空调作价585元，实际每台收取款项2340元。根据增值税法律制度的规定，该企业当月上述业务增值税销项税额为(    ）元。 4、【2015】某家电销售企业为增值税一般纳税人。2015年6月销售H型空调80台，每台含税价款2925元；采取“以旧换新”方式销售同型号空调20台，每台旧空调作价585元，实际每台收取款项2340元。根据增值税法律制度的规定，该企业当月上述业务增值税额为（    ）元。 5、【2015】某家电销售企业为增值税一般纳税人。2015年6月销售H型空调80台，每台含税价款2925元；采取“以旧换新”方式销售同型号空调20台，每台旧空调作价585元，实际每台收取款项2340元。根据增值税法律制度的规定，该企业当月上述业务增值税额为（    ）元。 6、华东公司为一家生产日常用品的企业，为增值税一般纳税人。华东公司有500名员工，其中一线生产员工400人，管理人员100人。2018年6月，公司以其生产的成本为 420 元的电视机和外购的每台不含税价格为 1 500 元的空调作为福利发放给全部员工。该型号电视机的售价为每套 800 元(不含增值税)，华东公司适用的增值税税率为 16%；华东公司购买空调开具了增值税专用发票。 当月华东公司因上述事项导致计入当期损益的金额是(     )元。 7、【资料二】甲企业为大型综合性企业（增值税一般纳税人），主要生产销售各类家电产品，同时销售其他物品，2021年12月有关经营情况如下： （1）采取折扣方式销售一批彩色电视机，不含税总价格为50000元，由于对方购买量大，甲企业按原价9.5折优惠销售，开具的发票上分别注明了销售额和折扣额。 （2）采取以旧换新方式销售金项链一条，新项链的不含税销售额为6000元，收购旧项链的不含税金额为2500元。 （3）将自己使用过的机器设备A、B销售，A机器设备系2008年1月（进项税未抵扣）购入，取得含税销售收入46350元，B机器设备系2013年1月购入，取得含税销售收入69600元。 （4）将自产的一台新型号空调用于职工宿舍，无同类空调的市场销售价格，生产成本9000元。 （5）购入生产用零部件一批，取得增值税专用发票上注明的价款24615.38元，增值税3200元，当月因管理不善丢失了80%；购进包装箱一批，取得普通发票上注明的价税合计金额为11600元。 已知：增值税税率为13%，成本利润率为10%。 4、甲企业当期应缴纳增值税（ ）元。 8、【资料二】甲企业为大型综合性企业（增值税一般纳税人），主要生产销售各类家电产品，同时销售其他物品，2021年12月有关经营情况如下： （1）采取折扣方式销售一批彩色电视机，不含税总价格为50000元，由于对方购买量大，甲企业按原价9.5折优惠销售，开具的发票上分别注明了销售额和折扣额。 （2）采取以旧换新方式销售金项链一条，新项链的不含税销售额为6000元，收购旧项链的不含税金额为2500元。 （3）将自己使用过的机器设备A、B销售，A机器设备系2008年1月（进项税未抵扣）购入，取得含税销售收入46350元，B机器设备系2013年1月购入，取得含税销售收入69600元。 （4）将自产的一台新型号空调用于职工宿舍，无同类空调的市场销售价格，生产成本9000元。 （5）购入生产用零部件一批，取得增值税专用发票上注明的价款24615.38元，增值税3200元，当月因管理不善丢失了80%；购进包装箱一批，取得普通发票上注明的价税合计金额为11600元。 已知：增值税税率为13%，成本利润率为10%。 4、甲企业当期应缴纳增值税（ ）元。 9、【第2题】甲企业为大型综合性企业（增值税一般纳税人），主要生产销售各类家电产品，同时销售其他物品，2021年12月有关经营情况如下： （1）采取折扣方式销售一批彩色电视机，不含税总价格为50000元，由于对方购买量大，甲企业按原价9.5折优惠销售，开具的发票上分别注明了销售额和折扣额。 （2）采取以旧换新方式销售金项链一条，新项链的不含税销售额为6000元，收购旧项链的不含税金额为2500元。 （3）将自己使用过的机器设备A、B销售，A机器设备系2008年1月（进项税未抵扣）购入，取得含税销售收入46350元，B机器设备系2013年1月购入，取得含税销售收入69600元。 （4）将自产的一台新型号空调用于职工宿舍，无同类空调的市场销售价格，生产成本9000元。 （5）购入生产用零部件一批，取得增值税专用发票上注明的价款24615.38元，增值税3200元，当月因管理不善丢失了80%；购进包装箱一批，取得普通发票上注明的价税合计金额为11600元。 已知：增值税税率为13%，成本利润率为10%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。4.甲企业当期应缴纳增值税（   ）元。 10、甲企业为大型综合性企业（增值税一般纳税人），主要生产销售各类家电产品，同时销售其他物品，2018年12月有关经营情况如下：  （1）采取折扣方式销售一批彩色电视机，不含税总价格为50000元，由于对方购买量大，甲企业按原价9.5折优惠销售，开具的发票上分别注明了销售额和折扣额。  （2）采取以旧换新方式销售金项链一条，新项链的不含税销售额为6000元，收购旧项链的不含税金额为2500元。  （3）将自己使用过的机器设备A、B销售，A机器设备系2008年1月（进项税未抵扣）购入，取得含税销售收入46350元，B机器设备系2011年1月购入，取得含税销售收入69600元。  （4）将自产的一台新型号空调用于职工宿舍，无同类空调的市场销售价格，生产成本9000元。  （5）购入生产用零部件一批，取得增值税专用发票上注明的价款20000元，增值税3200元，当月因管理不善丢失了80%；购进包装箱一批，取得普通发票上注明的价税合计金额为11600元。  已知：增值税税率为16%，成本利润率为10%。  要求：  根据上述资料，分别回答下列问题。4、甲企业当期应缴纳增值税（    ）元。

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