甲公司采用随机模式进行现金管理，确定的最低现金持有量是10万元，现金返回线是40万元，下列操作中正确的有（）。

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中级会计师试题
多选题
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题目

【多选题】

A: 当现金余额为8万元时，应转让有价证券换回现金2万元

B: 当现金余额为50万元时，应用现金10万元买入有价证券

C: 当现金余额为80万元时，不用进行有价证券与现金之间的转换操作

D: 当现金余额为110万元时，应用现金70万元买入有价证券

答案解析

【答案】CD
【解析】当现金余额为8万元时，小于最低现金持有量10万元，应转让有价证券换回现金32万元（40-8），选项A错误；H=3R-2L=3×40-2×10=100（万元），当现金余额为50万元时，在上下限之内，不用进行有价证券与现金之间的转换操作，选项B错误；当现金余额为80万元时，在上下限之内，不用进行有价证券与现金之间的转换操作，选项C正确；当现金余额为110万元时，大于现金持有量上限100万元，应用现金70万元（110-40）买入有价证券，选项D正确。

答案选 CD