境外甲企业在我国境内未设立机构、场所。2012年8月，甲企业向我国居民纳税人乙公司转让了一项配方，取得转让费1000万元。甲企业就该项转让费所得应向我国缴纳的企业所得税税额为（）万元。 - 中级会计师试题单选题

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【单选题】

境外甲企业在我国境内未设立机构、场所。2012年8月，甲企业向我国居民纳税人乙公司转让了一项配方，取得转让费1000万元。甲企业就该项转让费所得应向我国缴纳的企业所得税税额为（）万元。

A: 250

B: 200

C: 150

D: 100

答案解析

在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其取得的来源于中国境内的特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额，按照10%的税率征收企业所得税。应纳企业所得税=1000×10%=100（万元）。

答案选 D

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1、2.2018年12月，境内甲公司向一非居民企业（在中国境内未设立机构、场所）支付股息的不含所得税所得270万元，甲公司应扣缴企业所得税（　　）万元。 2、1.非居民企业（在我国未设立机构、场所）取得来自于中国境内的下列所得实行差额征税的是（　　）。 3、2×20年8月，中国境内A公司向一非居民企业（在中国境内未设立机构、场所）支付有形动产租赁费的企业所得税税后所得165万元，A公司应扣缴企业所得税（）万元。 4、下列属于我国企业所得税纳税人的是（　）。 5、注册地与实际管理机构均在韩国的某股份制企业，取得的下列各项所得中，应按规定缴纳我国企业所得税的有（）。 6、注册地与实际管理机构均在韩国的某股份制企业，取得的下列各项所得中，应按规定缴纳我国企业所得税的有（）。 7、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，计算企业所得税应纳税所得额所用的下列方法中，符合税法规定的是（）。 8、7.我国某居民企业 2020 年度境内应纳税所得额为 3000 万元。该企业在A、B 两国设有分支机构，A 国分支机构当年应纳税所得额 600 万元，A 国企业所得税税率为 20%；B 国分支机构当年应纳税所得额 400 万元，B 国企业所得税税率为 30%。该企业已经按照规定在 A、B 两国缴纳了所得税，则下列说法正确的有（）。 9、境外甲企业在我国境内未设立机构、场所。2012年8月，甲企业向我国居民纳税人乙公司转让了一项配方，取得转让费1000万元，甲企业就该项转让费所得应向我国缴纳的企业所得税税额为（）万元。 10、境外甲企业在我国境内未设立机构、场所。2012年8月，甲企业向我国居民纳税人乙公司转让了一项配方，取得转让费1000万元，甲企业就该项转让费所得应向我国缴纳的企业所得税税额为（）万元。

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