某企业2010年通过政府向灾区捐赠自产货物一批，成本80万元．同类产品售价100万元，增值税税率17%，企业当年按照会计准则计算的会计利润是500万元，无其他纳税调整事项，所得税税率25%，企业当年应缴纳的所得税是（　　）万元。

题目

【单选题】

A: 125

B: 134.25

C: 139.25

D: 145

答案解析

本题考核自产货物对外捐赠的涉税处理。

本题分为视同销售和捐赠两项业务，视同销售调整应纳税所得额=100－80=20(万元)，捐赠可税前扣除的捐赠限额=500×12%=60(万元)，对外捐赠支出的金额=80+100×17%=97(万元)，允许扣除60万元。

合计纳税调增=(97－60)+20=57(万元)，应纳企业所得税=(500+57)×25%=139.25(万元)

答案选 C

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