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题目
【单选题】

在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目中不准予从收入总额中扣除的是（　　）。

A: 逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息

B: 聘请中介机构服务费

C: 未经核定的准备金支出

D: 转让资产时该项资产的净值

答案解析

本题考核企业所得税税前禁止扣除项目的内容。

不得扣除的支出项目有8项，包括税收滞纳金；违反国家法律、法规和规章，被有关部门处以的罚金、罚款；未经核定的准备金支出等。纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息是可以在税前扣除的。

答案选 C

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1、根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（）。 2、根据《企业所得税法》的规定，企业的下列各项支出。在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的有（　　）。 3、根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的有（）。 4、【第3题】甲公司为居民企业，主要从事服饰生产和销售业务。2021年度有关经营情况如下： （1）取得销售收入6000万元。 （2）发生与生产经营活动有关的业务招待费支出100万元，非广告性赞助支出40万元。 （3）通过市体育局向体育事业捐款50万元，通过市民政局向目标脱贫地区捐款30万元，通过公益性社会组织向卫生事业捐款8万元。 （4）缴纳增值税195万元，缴纳城市维护建设税、教育费附加合计19.5万元。 （5）按规定缴纳财产保险费90万元。 （6）利润总额560万元。 已知：业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。3.在计算甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，不得扣除的是（  ）。 5、（三）甲公司为居民企业，主要从事电冰箱的生产和销售业务。2017 年有关经营情况如下：(1)销售电冰箱收入 8000 万元;出租闲置设备收入 500 万元;国债利息收入 50 万元;理财产品收益 30 万元。(2)符合条件的广告费支出 1500 万元。(3)向银行借入流动资金支付利息 55 万元;非广告性赞助支出 80 万元;向客户支付违约金 3 万元;计提坏账准备金 8 万元。(4)全年利润总额为 900 万元。 已知：广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入 15%的部分，准予扣除。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 3.甲公司在计算 2017 年度企业所得税应纳税所得时，下列支出中，不得扣除的是( )。

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