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题目
【多选题】

以下进项税额不得抵扣（　　）。

A: 某公司购进的电视机被盗20台

B: 食品厂购进的粮食被雨淋湿霉烂变质

C: 因地震宏发合伙企业购进的原材料毁损

D: 因隔壁企业火灾购进的木材全部被烧毁

答案解析

非正常损失的购进货物，主要是指因管理不善等主观原因造成的被盗、丢失、霉烂变质等损失，相关的进项税

答案选 AB

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1、某增值税一般纳税人将购进的一批货物分配给投资者。下列税务处理中正确的是（　）。A．将该批货物视同销售计算销项税额，其进项税额符合条件的可以抵扣B．该批货物不计算销项税额，不得抵扣该批货物的进项税额C．批货物不计算销项税额，但可以抵扣其进项税额D．将该批货物视同销售计算销项税额，并且不得抵扣其进项税额 2、某增值税一般纳税人将购进的一批货物分配给投资者。下列税务处理中正确的是（　）。A．将该批货物视同销售计算销项税额，其进项税额符合条件的可以抵扣B．该批货物不计算销项税额，不得抵扣该批货物的进项税额C．批货物不计算销项税额，但可以抵扣其进项税额D．将该批货物视同销售计算销项税额，并且不得抵扣其进项税额 3、某增值税一般纳税人将购进的一批货物分配给投资者。下列税务处理中正确的是（　）。A．将该批货物视同销售计算销项税额，其进项税额符合条件的可以抵扣B．该批货物不计算销项税额，不得抵扣该批货物的进项税额C．该批货物不计算销项税额，但可以抵扣其进项税额D．将该批货物视同销售计算销项税额，并且不得抵扣其进项税额 4、某增值税一般纳税人将购进的一批货物分配给投资者。下列税务处理中正确的是（　）。A．将该批货物视同销售计算销项税额，其进项税额符合条件的可以抵扣B．该批货物不计算销项税额，不得抵扣该批货物的进项税额C．该批货物不计算销项税额，但可以抵扣其进项税额D．将该批货物视同销售计算销项税额，并且不得抵扣其进项税额 5、根据“营改增”关于不动产抵扣进项税的规定，适用一般计税方法的纳税人2016年5月1日后取得的不动产，其进项税额分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。以下适用该政策的取得的不动产有（ ）。 6、根据“营改增”关于不动产抵扣进项税的规定，适用一般计税方法的纳税人2016年5月1日后取得的不动产，其进项税额分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。以下适用该政策的取得的不动产有（ ）。 7、【0211049】某设备生产企业为增值税一般纳税人，2021年7月经营业务如下：（1）分期收款方式销售一批设备，合同约定不含税价款3390万元，按合同约定本月底收取货款的60%，下个月收取余下的40%，本月尚未收到货款；以预收货款的方式销售设备，取得预收款1695万元，设备尚未发出。（2）研发一批新型的材料，对外进行投资，生产成本合计50万元，成本利润率为10%。（3）将2019年10月购入的一栋办公楼（购进取得增值税专用价款注明金额2600万元，已抵扣进项税额234万元）改为职工的集体宿舍，该不动产的净值率为91%。（4）取得银行贷款300万元，支付与该笔贷款直接相关的手续费用2万元；支付交际应酬的餐饮费5万元；支付员工外地出差住宿费支出价税合计7.42万元，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票。（5）月末盘存时发现，由于管理不善上月购进的零部件被盗，零部件成本20万元（含运费成本1万元，支付运费时取得一般纳税人开具的增值税专用发票），经主管税务机关确认作为损失处理。根据上述资料。回答下列问题。 （1）业务（1）销项税额列示正确的是（    ）。 A.3390×60%×13% B.1695×13% C.3390×60%×13% + 1695×13% D.0（2）业务（2）的相关说法，正确的有（    ）。  A.将自产货物用于投资入股的，属于视同销售行为 B.销项税额计算公式为50×（1+10%）×13%C.销项税额计算公式为50×（1+10%）÷（1+13%）×13% D.自产货物对外投资，其耗用的进项税额不得抵扣（3）业务（3）的相关说法，正确的有（    ）。 A.已抵扣进项税额的不动产，改为职工集体宿舍，属于不得抵扣情形B.不得抵扣进项税额为212.94万元C.不得抵扣进项税额为234万元D.若该不动产兼用于一般计税方法项目和集体福利，其进项税额准予全部抵扣（4）业务（4）相关服务中，可以抵扣的进项税额的项目（    ）。A.购进的贷款服务 B.接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的手续费C.交际应酬的餐饮费D. 员工出差的住宿费（5）业务（5）的税务处理正确的是（    ）。A.非正常损失的购进货物，其进项税额不得抵扣B.管理不善属于非正常损失C.非正常损失的购进货物，其进项税额不得抵扣，但相关劳务和交通运输服务，进项税额可以抵扣D.进项税额转出列示为（20-1）×13%+1×9%请问，以上5个小问的答案，分别是什么？ 8、18.根据关于不动产抵扣进项税的规定，2016年5月1日后取得的不动产，其进项税额分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。以下适用该政策的取得的不动产有（）。 9、18.根据关于不动产抵扣进项税的规定，2016年5月1日后取得的不动产，其进项税额分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。以下适用该政策的取得的不动产有（）。 10、根据增值税规定,下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是(  )。
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