某增值税一般纳税人2月取得增值税专用发票，已认证税款10000元，上年购入的货物当月因管理不善毁损2000元、用于职工福利3000元，当月实际可抵扣的进项税为（　　）元。 - 中级会计师试题单选题

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【单选题】

某增值税一般纳税人2月取得增值税专用发票，已认证税款10000元，上年购入的货物当月因管理不善毁损2000元、用于职工福利3000元，当月实际可抵扣的进项税为（　　）元。

A: 10000

B: 5000

C: 9660

D: 9150

答案解析

本题考核增值税的进项税额转出。

因管理不善毁损和改变用途的货物应作进项税转出，减少当期可抵扣进项税=10000－(2000+3000)×17%=9150(元)。

答案选 D

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1、某烟厂为增值税一般纳税人，11月收购烟叶支付价款500万元，缴纳烟叶税110万元，已开具烟叶收购发票，取得一般纳税人运输公司开具的增值税专用发票，其中注明运费金额为6万元，取得的相关票据均已认证。该烟厂当月准予抵扣的进项税额为（）。 2、某烟厂为增值税一般纳税人，11月收购烟叶支付价款500万元，缴纳烟叶税110万元，已开具烟叶收购发票，取得一般纳税人运输公司开具的增值税专用发票，其中注明运费金额为6万元，取得的相关票据均已认证。该烟厂当月准予抵扣的进项税额为（）。 3、某商业企业2019年5月初购进一批饮料，取得专用发票上注明价款80000元，增值税10400元，发票已通过认证，另支付运输企业（一般纳税人）不含税运输费1000元，取得增值税专用发票。月末将其中的10%作为福利发给职工，则本月可以抵扣的进项税额是（　）元。 4、某商业企业月初购进一批饮料，取得专用发票上注明价款80000元，增值税13600元，发票已通过认证，另支付运输企业（一般纳税人）不含税运输费1000元，取得运输企业开具的货物运输业增值税专用发票。月末将其中的10%作为福利发给职工，则本月可以抵扣的进项税额是（　）元。 5、某冰箱生产企业为增值税一般纳税人，2015年4月2日向某商场销售电冰箱100台，开具的增值税专用发票上注明价款170000元，因商场在10日内付款所以享受含税价款2%的折扣，该冰箱生产企业实际收到货款194922元；本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计8190元（已通过税务机关认证）。该冰箱生产企业4月份应缴纳增值税（）元。 6、某冰箱生产企业为增值税一般纳税人，2015年4月2日向某商场销售电冰箱100台，开具的增值税专用发票上注明价款170000元，因商场在10日内付款所以享受含税价款2%的折扣，该冰箱生产企业实际收到货款194922元；本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计8190元（已通过税务机关认证）。该冰箱生产企业4月份应缴纳增值税（）元。 7、某增值税一般纳税人2018年2月外购一批原材料取得增值税专用发票注明的价款200万元，增值税税额为34万元，取得运费增值税专用发票注明运费5万元，增值税税额为0.55万元，材料已验收入库，发票于当月认证并抵扣。2018年3月因保管不善上述原材料毁损了80%。则下列会计处理正确的是（） 8、小吉公司为冰箱生产企业（增值税一般纳税人）， 2018 年 6 月 2 日向某商场销售电冰箱 100 台，开具的增值税专用发票上注明价款 170000 元，因商场在 10 日内付款所以享受含税价款 2%的折扣，该冰箱生产企业实际收到货款 194922 元；本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计 8190 元（已通过税务机关认证）。该冰箱生产企业 6 月份应缴纳增值税（）元。 9、小吉公司为冰箱生产企业（增值税一般纳税人），2017年6月2日向某商场销售电冰箱100台，开具的增值税专用发票上注明价款170000元，因商场在10日内付款所以享受含税价款2%的折扣，该冰箱生产企业实际收到货款194922元；本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计8190元（已通过税务机关认证）。该冰箱生产企业6月份应缴纳增值税（）元。 10、小吉公司为冰箱生产企业（增值税一般纳税人），2018年10月2日向某商场销售电冰箱100台，开具的增值税专用发票上注明价款170000元，因商场在10日内付款所以享受含税价款2%的折扣，该冰箱生产企业实际收到货款194922元；本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计8190元（已通过税务机关认证）。该冰箱生产企业10月份应缴纳增值税（）元。

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