非居民企业转让财产所得,以收入全额为企业所得税应纳税所得额。() - 中级会计师试题判断题

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题目

【判断题】

非居民企业转让财产所得,以收入全额为企业所得税应纳税所得额。( )

A: 正确

B: 错误

答案解析

本题考核企业所得税的源泉扣缴。根据规定，适用源泉扣缴的非居民企业转让财产的，以收入全额“减除”财产净值后的余额作为应纳税所得额。

答案选 B

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1、非居民企业转让财产所得,以收入全额为企业所得税应纳税所得额。( ) 2、【2017】非居民企业转让财产所得,以收入全额为企业所得税应纳税所得额。( ) 3、【2017】非居民企业转让财产所得,以收入全额为企业所得税应纳税所得额。( ) 4、某非居民企业，未在我国境内设立机构、场所，2021年转让以前年度购进的我国境内的土地使用权给境内C企业，取得不含税收入1000万元，转让时该土地的财产净值为700万元，C企业应代扣代缴该非居民企业的企业所得税（）万元。 5、未在我国境内设立机构、场所的某非居民企业，2019年取得境内甲公司支付的特许权使用费收入80万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入100万元，该项财产净值80万元。2019年度该非居民企业应在我国缴纳的企业所得税为（　）万元。 6、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业甲从中国境内乙企业取得租金所得20万元、利息所得100万元、特许权使用费所得50万元，并向乙企业转让位于我国境内的一处房产，取得转让收入1000万元，该房产净值为620万元。假设不考虑其他税费，乙企业应代扣代缴甲企业的预提所得税为（　　）万元。 7、下列对非居民企业股息、利息、租金、特许权使用费和财产转让所得，表述正确的有（　）。 8、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业甲从中国境内乙企业取得租金所得20万元、利息所得100万元、特许权使用费所得50万元，并向乙企业转让位于我国境内的一处房产，取得转让收入1000万元，该房产净值为620万元。假设不考虑其他税费，乙企业应代扣代缴甲企业的预提所得税为（　　）万元。 9、某非居民企业在中国境内未设立机构、场所，2014年从境内A公司取得贷款利息收入120万元，从境内B公司取得房产转让收入100万元，该房产净值60万元。2014年该非居民企业应缴纳我国企业所得税（　）万元。 10、某非居民企业在中国境内未设立机构、场所，2019年从境内A公司取得贷款利息收入120万元，从境内B公司取得房产转让收入100万元，该房产净值60万元。2019年该非居民企业应缴纳我国企业所得税（　）万元。

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