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题目
【判断题】

对于高新技术企业和科技型中小企业，自2018年1月1日起，亏损结转年限由5年延长至15年。（ ）

A: 正确

B: 错误

答案解析

本题考核所得税纳税管理。对于高新技术企业和科技型中小企业，自2018年1月1日起，亏损结转年限由5年延长至10年。

答案选 B

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1、甲居民企业于2018年取得高新技术企业资格，2021年起不具备资格。其2013年-2019年弥补亏损前的企业所得税应纳税所得额如下图所示。2021年甲企业应当缴纳企业所得税（  ）万元。 2、甲居民企业于2018年取得高新技术企业资格，2021年起不具备资格。其2013年-2019年弥补亏损前的企业所得税应纳税税所得额如下图所示。2021年甲企业应当缴纳企业所得税（  ）万元。 3、【0406046】下列关于亏损弥补的说法，正确的有（    ）。 4、面对新冠病毒在全球肆虐的情形，为了提高核酸检测的灵敏度和检测效率，甲企业下属的医学检测实验室拟对现有的检测技术进行研发。为了在短期内实现技术突破，该实验室临时抽调各科室的骨干力量，专门成立研发团队。经专家评估，若该项技术研发成功，该技术能够将检测能力从单日10万管提高到30万管。专家利用成本模型对该项技术的价值进行评估，估计技术开发中的物质消耗为100万元，技术开发中投入的人力消耗为60万，技术复杂系数为1.5，研发失败的概率为40%。经过半年的技术攻坚，该实验室技术开发成功。甲企业于2020年9月17日向国家专利部门提交了发明专利申请,2021年7月20日国家知识产权局授予甲企业该项技术发明专利权。该实验室采用的研发模式，具有（  ）特点。 5、根据企业所得税相关规定，下列关于企业亏损弥补的说法，正确的有（　　）。 6、面对新冠病毒在全球肆虐的情形，为了提高核酸检测的灵敏度和检测效率，甲企业下属的医学检测实验室拟对现有的检测技术进行研发。为了在短期内实现技术突破，该实验室临时抽调各科室的骨干力量，专门成立研发团队。经专家评估，若该项技术研发成功，该技术能够将检测能力从单日10万管提高到30万管。专家利用成本模型对该项技术的价值进行评估，估计技术开发中的物质消耗为100万元，技术开发中投入的人力消耗为60万，技术复杂系数为1.5，研发失败的概率为40%。经过半年的技术攻坚，该实验室技术开发成功。甲企业于2020年9月17日向国家专利部门提交了发明专利申请,2021年7月20日国家知识产权局授予甲企业该项技术发明专利权。该实验室对现有的检测技术进行研发，属于（ ）。 7、面对新冠病毒在全球肆虐的情形，为了提高核酸检测的灵敏度和检测效率，甲企业下属的医学检测实验室拟对现有的检测技术进行研发。为了在短期内实现技术突破，该实验室临时抽调各科室的骨干力量，专门成立研发团队。经专家评估，若该项技术研发成功，该技术能够将检测能力从单日10万管提高到30万管。专家利用成本模型对该项技术的价值进行评估，估计技术开发中的物质消耗为100万元，技术开发中投入的人力消耗为60万，技术复杂系数为1.5，研发失败的概率为40%。经过半年的技术攻坚，该实验室技术开发成功。甲企业于2020年9月17日向国家专利部门提交了发明专利申请,2021年7月20日国家知识产权局授予甲企业该项技术发明专利权。该实验室进行技术创新的组织模式属于（ ）。 8、面对新冠病毒在全球肆虐的情形，为了提高核酸检测的灵敏度和检测效率，甲企业下属的医学检测实验室拟对现有的检测技术进行研发。为了在短期内实现技术突破，该实验室临时抽调各科室的骨干力量，专门成立研发团队。经专家评估，若该项技术研发成功，该技术能够将检测能力从单日10万管提高到30万管。专家利用成本模型对该项技术的价值进行评估，估计技术开发中的物质消耗为100万元，技术开发中投入的人力消耗为60万，技术复杂系数为1.5，研发失败的概率为40%。经过半年的技术攻坚，该实验室技术开发成功。甲企业于2020年9月17日向国家专利部门提交了发明专利申请,2021年7月20日国家知识产权局授予甲企业该项技术发明专利权。该企业的发明专利（   ）。 9、面对新冠病毒在全球肆虐的情形，为了提高核酸检测的灵敏度和检测效率，甲企业下属的医学检测实验室拟对现有的检测技术进行研发。为了在短期内实现技术突破，该实验室临时抽调各科室的骨干力量，专门成立研发团队。经专家评估，若该项技术研发成功，该技术能够将检测能力从单日10万管提高到30万管。专家利用成本模型对该项技术的价值进行评估，估计技术开发中的物质消耗为100万元，技术开发中投入的人力消耗为60万，技术复杂系数为1.5，研发失败的概率为40%。经过半年的技术攻坚，该实验室技术开发成功。甲企业于2020年9月17日向国家专利部门提交了发明专利申请,2021年7月20日国家知识产权局授予甲企业该项技术发明专利权。该技术的评估价值是（ ）万 10、甲股份有限公司（以下简称甲公司）为上市公司，主要经营大型机械设备的设计、生产、安装和销售。该公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%；适用的所得税税率为25％。甲公司2×14年度财务会计报告批准报出日为2×15年3月31日。以下事项均发生在所得税汇算清缴前，涉及的商品销售价格和提供劳务价格均不含增值税。某会计师事务所接受委托对甲公司2×14年度财务会计报告进行审计。审计过程中，发现以下情况： （1）2×14年7月，甲公司接到当地法院通知，B公司已向法院提起诉讼，状告甲公司未征得B公司同意在其新型设备制造中使用了公司已申请注册的专利技术，要求法院判定甲公司向其支付专利技术使用费500万元。甲公司认为其研制的新型设备并未侵犯B公司的专利权，B公司诉讼事由缺乏证据支持，其动机是为了应对甲公司新型设备的畅销所造成的市场竞争压力。甲公司遂于2×14年10月向法院反诉B公司损害其名誉，要求法院判定B公司向其公开道歉并赔偿损失200万元。截至2×14年12月31日，法院尚未对上述案件作出判决。 甲公司的法律顾问认为，甲公司在该起反诉案件中很可能获胜；如果胜诉，预计可获得的赔款在200万元至400万元之间。为此甲公司就上述事项在2×14年12月31日确认其他应收款300万元，并计入营业外收入300万元，同时确认递延所得税负债75万元。但未在附注中进行披露。  （2）2×14年6月1日，甲公司与C公司签订设计合同。合同约定：甲公司为C公司设计甲、乙两种型号的设备，合同总价款为2000万元；设计项目需于2×15年4月1日前完成，项目完成后由C公司进行验收；C公司自合同签订之日起5日内支付合同总价款的30%，余款在该设计项目完成并经C公司验收合格后的次日付清。 2×14年6月1日，甲公司收到C公司支付的合同价款的30％。 至2×14年12月31日，甲公司整个项目设计完工进度为60%，实际发生设计费用1000万元，预计完成整个设计项目还需发生设计费用500万元。 甲公司就上述事项在2×14年确认劳务收入2000万元并结转劳务成本1000万元，并缴纳所得税。  （3）2×14年12月1日，甲公司与D公司签订销售合同。合同规定：甲公司向D公司销售一台大型设备并负责进行安装调试，该设备总价款为3000万元（含安装费，该安装费与设备售价不可区分）；D公司自合同签订之日起3日内预付设备总价款的50%，余款在设备安装调试完成并经D公司验收合格后付清。该设备的实际成本为2200万元。 2×14年12月3日，甲公司收到D公司支付的设备总价款的50%。 2×14年12月15日，甲公司将该大型设备运抵D公司，但因人员调配出现问题未能及时派出设备安装技术人员。至2×14年12月31日，该大型设备尚未开始安装。 2×15年1月5日，甲公司派出安装技术人员开始安装该大型设备。该设备安装调试工作于2×15年2月20日完成，甲公司共发生安装费用100万元。经验收合格，D公司2×15年2月25日付清了设备余款。 甲公司就上述事项在2×14年确认销售收入3000万元，并结转销售成本2200万元、劳务成本100万元。 假定上述交易价格均为公允价格。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。下列关于甲公司以上事项的说法中，不正确的有（）。

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