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题目
【单选题】

甲家电企业（简称甲企业）为增值税一般纳税人。2019 年 10 月，甲企业按八折优惠价格销售 一批商品，该批商品折扣前的价格为 45.2 万元（含增值税，适用税率 13%）。甲企业销售该批商 品应确认的企业所得税应税收入为（ ）万元。

A: 40

B: 32

C: 36.16

D: 45.2

答案解析

本题考核销售商品计算应税收入。 根据规定，商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除“商业折扣后”的金额确定销售商品收入金 额（八折优惠价格）。故本题应确认企业所得税收入金额=45.2÷（1+13%）×（1-20%）=32（万 元）

答案选 B

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1、甲家电企业（简称甲企业）为增值税一般纳税人。2020 年 3 月，甲企业按八折优惠价格销售一批商品，该批商品折扣前的价格为 45.2万元（含增值税，适用税率 13%）。甲企业销售该批商品应确认的企业所得税应税收入为（   ）万元。 2、甲家电销售企业（以下简称“甲企业”）为增值税一般纳税人。2019年10月，甲企业采用“以旧换新”方式销售25台T型号电视机，已知该型号电视机正常市场售价为每台5800元（含增值税），旧电视机每台作价464元（不含增值税）。甲企业上述业务的增值税销项税额为（    ）元。  3、某电梯销售公司为增值税一般纳税人，2019年6月购进5部电梯，取得的增值税专用发票注明价款400万元、税额52万元；当月销售5部电梯并开具普通发票，取得含税销售额565万元、安装费29.25万元、保养费11.7万元。该企业提供的安装服务选择按照甲供工程缴纳增值税。该公司6月应缴纳的增值税为(  )。 4、某电梯销售公司为增值税一般纳税人，2019年6月购进5部电梯，取得的增值税专用发票注明价款400万元、税额52万元；当月销售5部电梯并开具普通发票，取得含税销售额526.5万元、安装费29.25万元、保养费11.7万元。该企业提供的安装服务选择按照甲供工程缴纳增值税。该公司6月应缴纳的增值税为( ） 5、某生产企业为增值税一般纳税人，同时生产免税货物甲（以下简称货物甲）和应税货物乙（以下简称货物乙），2014年4月购入生产货物甲的原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款20000元，增值税3400元；购入生产货物乙的原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款30000元，增值税5100元；购入生产货物甲和货物乙共同使用的包装材料一批，取得增值税专用发票上注明价款28000元，增值税4760元，企业无法划分货物甲和货物乙包装材料的使用情况；本月对外销售货物共取得不含税收入240000元，其中销售货物乙取得不含税收入180000元。则该生产企业本月应缴纳增值税（ ）元。 6、某电梯销售公司为增值税一般纳税人，2018年6月购进5部电梯，取得的增值税专用发票注明价款400万元、税额68万元;当月销售5部电梯并开具普通发票，取得含税销售额526.5万元、安装费29.25万元、保养费11.7万元。该企业提供的安装服务选择按照甲供工程缴纳增值税。该公司7月应缴纳的增值税为（  ）。 7、某生产企业为增值税一般纳税人，同时生产免税货物甲（以下简称货物甲）和应税货物乙（以下简称货物乙），2019年8月购入生产货物甲的原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款20000元，增值税2600元；购入生产货物乙的原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款30000元，增值税3900元；购入生产货物甲和货物乙共同使用的包装材料一批，取得增值税专用发票上注明价款28000元，增值税3640元，企业无法划分货物甲和货物乙包装材料的使用情况；本月对外销售货物共取得不含税收入240000元，其中销售货物乙取得不含税收入180000元。则该生产企业本月应缴纳增值税（ ）。 8、某生产企业为增值税一般纳税人，同时生产免税货物甲（以下简称货物甲）和应税货物乙（以下简称货物乙），2019年5月购入生产货物甲的原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款20000元，增值税2600元；购入生产货物乙的原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款31875元，增值税4143.75元；购入生产货物甲和货物乙共同使用的包装材料一批，取得增值税专用发票上注明价款28000元，增值税3640元，企业无法准确划分货物甲和货物乙包装材料的使用情况；本月对外销售货物共取得不含税收入240000元，其中销售货物乙取得不含税收入180000元。则该生产企业本月应缴纳增值税（    ）元。 9、某电梯销售公司为增值税一般纳税人，2018年6月购进5部电梯，取得的增值税专用发票注明价款400万元、税额68万元;当月销售5部电梯并开具普通发票，取得含税销售额526.5万元、安装费29.25万元、保养费11.7万元。该企业提供的安装服务选择按照甲供工程缴纳增值税。该公司7月应缴纳的增值税为（  ）。 10、某商场为增值税一般纳税人，与其供货企业甲家电生产厂达成协议，按销售量的一定比例进行平销返利。2022年3月从甲厂购进商品取得增值税专用发票，注明价款300万元、增值税39万元，当月按平价全部销售，月末甲厂按照协议支付给商场返利9万元。下列该项业务的处理，符合增值税有关规定的有（　　）。
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