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题目
【多选题】

甲公司于2020年12月23日取得一项设备，其初始入账金额为50万元，预计使用年限为5年，预计净残值为3万元，采用双倍余额递减法计提折旧。2021年12月31日，该设备存在减值迹象，确定的可收回金额为25万元。根据税法规定，该设备采用年限平均法计提折旧，其折旧年限、净残值与会计处理相同。2021年12月31日，下列表述中正确的有（ ）。


A: 该设备需计提减值5万元

B: 该设备无需计提减值准备

C: 该设备的计税基础为40.6万元

D: 该设备的账面价值为25万元

答案解析

本题考查资产的计税基础。

2021年12月31日，该设备计提折旧50×2/5=20（万元），计提减值50-20-25=5（万元），账面价值=50-20-5=25（万元）；因资产减值准备不允许税前扣除，计税基础=50-（50-3）/5=40.6（万元）。

因此，本题选项ACD正确。


答案选 ACD

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1、【1900411】甲公司于2018年12月31日取得一项生产用机械设备，其初始入账价值为4200万元，预计使用年限为20年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0。税法规定，对于该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，使用年限、预计净残值与会计估计相同。则2020年12月31日该项固定资产的计税基础为（ ）万元。 2、甲公司为增值税一般纳税人，2019 年4月 15 日购入一项生产设备并立即投入使用。取得增值税专用发票上注明价款 500 万元，增值税税额 65 万元。当日预付未来一年的设备维修费，取得增值税专用发票上注明的价款为 10 万元，增值税税额为 1.3 万元，不考虑其他因素，该设备的入账价值是（   ）万元 3、【2018修订】甲公司为增值税一般纳税人，2019 年4月 15 日购入一项生产设备并立即投入使用。取得增值税专用发票上注明价款 500 万元，增值税税额 65 万元。当日预付未来一年的设备维修费，取得增值税专用发票上注明的价款为 10 万元，增值税税额为 1.3 万元，不考虑其他因素，该设备的入账价值是（    ）万元。 4、甲公司为增值税一般纳税人，2019 年 6 月 25 日购入一项生产设备并立即投入使用。取得增值税专用发票上注明价款 1000 万元，增值税税额 130 万元。另支付运费 20 万元，增值税 1.8 万元，专业人员服务费 5 万元，员工培训费 3 万元。当日预付未来一年的设备维修费，取得增值税专用发票上注明的价款为 10 万元，增值税税额为 1.3 万元，不考虑其他因素，该设备的入账价值是（ ）万元。 5、2×18年12月31日，甲公司以银行存款180万元外购一台生产用设备并立即投入使用，预计使用年限为5年，预计净残值为30万元，采用年数总和法计提折旧。当日，该设备的初始入账金额与计税基础一致。根据税法规定，该设备在2×19年至2×23年每年可予税前扣除的折旧金额均为36万元。不考虑其他因素，2×19 年12月31日，该设备的账面价值与计税基础之间形成的暂时性差异为( )万元。 6、2×18年12月31日，甲公司以银行存款180万元外购一台生产用设备并立即投入使用，预计使用年限为5年，预计净残值为30万元，采用年数总和法计提折旧。当日，该设备的初始入账金额与计税基础一致。根据税法规定，该设备在2×19年至2×23年每年可予税前扣除的折旧金额均为36万元。不考虑其他因素，2×19 年12月31日，该设备的账面价值与计税基础之间形成的暂时性差异为(  )万元。 7、2x18年12月31日，甲公司以银行存款180万元外购一台生产用设备并立即投入使用，预计使用年限为5年，预计净残值为30万元，采用年数总和法计提折旧。当日，该设备的初始入账金额与计税基础一致。根据税法规定，该设备在2x19年至2x23年每年可予税前扣除的折旧金额均为36万元。不考虑其他因素，2x19年12月31日，该设备的账面价值与计税基础之间形成的暂时性差异为（）万元。 8、甲公司2010年1月购入一项无形资产并投入使用，初始入账价值为80万元，预计摊销期限为10年，釆用直线法摊销。2010年12月31日和2011年12月31日，对该无形资产进行减值测试，预计可收回金额分别为67.5万元和52万元。假设该无形资产在计提减值准备后原预计摊销期限和摊销方法不变，则2012年6月30日该项无形资产的账面价值是（ ）万元。 9、甲公司2010年1月购入一项无形资产并投入使用，初始入账价值为80万元，预计摊销期限为10年，釆用直线法摊销。2010年12月31日和2011年12月31日，对该无形资产进行减值测试，预计可收回金额分别为67.5万元和52万元。假设该无形资产在计提减值准备后原预计摊销期限和摊销方法不变，则2012年6月30日该项无形资产的账面价值是（ ）万元。 10、甲公司2010年1月购入一项无形资产并投入使用，初始入账价值为80万元，预计摊销期限为10年，采用直线法摊销。2010年12月31日和2011年12月31日，对该无形资产进行减值测试，预计可收回金额分别为67.5万元和52万元。假设该无形资产在计提减值准备后原预计摊销期限和摊销方法不变，则2012年6月30日该项无形资产的账面价值是（　　）万元。

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