甲快递公司（简称甲公司）为增值税一般纳税人。2019年10月，甲公司购进小货车，取得增值税专用发票，发票上注明价款111万元、税额14.43万元；开具普通发票收取含增值税派送收入823.62万元、含增值税陆路运输收入115.54万元。甲公司当月上述业务应缴纳的增值税税额为（）万元。

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中级会计师试题
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题目

【单选题】

甲快递公司（简称甲公司）为增值税一般纳税人。2019 年 10 月，甲公司购进小货车，取得增值税专用发票，发票上注明价款 111 万元、税额 14.43 万元；开具普通发票收取含增值税派送收入 823.62 万元、含增值税陆路运输收入 115.54 万元。甲公司当月上述业务应缴纳的增值税税额为（）万元。

A: 45.39

B: 41.73

C: 56.16

D: 63.12

答案解析

本题考核应缴纳增值税的计算。（1）提供收派服务属于“销售现代服务——物流辅助服务”，适用的增值税税率是 6%；（2）提供陆路运输服务，属于销售交通运输服务，适用的增值税税率是 9%；（3）甲公司应缴纳增值税=823.62÷（1+6%）×6%+115.54÷（1+9%）×9%-14.43=41.73（万元）。

答案选 B