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题目
【多选题】

在公司设立后再融资时，上市公司定向增发和非上市公司定向增发相比较，上市公司定向增发的优势在于（　　）。

A: 有利于引入战略投资者和机构投资者

B: 有利于提升母公司的资产价值

C: 有利于集团企业整体上市

D: 减轻并购的现金流压力

答案解析

本题考核上市公司的股票发行。

在公司设立后再融资时，上市公司定向增发和非上市公司定向增发相比较，上市公司定向增发的优势在于：

(1)有利于引入战略投资者和机构投资者；

(2)有利于利用上市公司的市场化估值溢价，将母公司通过资本市场放大，从而提升母公司的资产价值；

(3)定向增发是一种主要的并购手段，特别是资产并购型定向增发，有利于集团企业整体上市，并同时减轻并购的现金流压力。

答案选 ABCD

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1、在公司设立后再融资时，上市公司定向增发和非上市公司定向增发相比较，上市公司定向增发的优点不包括（ ）。 2、上市公司再融资包括上市公开发行股票和非公开发行股票，前者是指上市公司向社会公众发售股票，后者是指配股和定向募集增发。（ ） 3、上市公开发行股票指股份有限公司已经上市后，通过证券交易所在证券市场上向原股东配售股票，是一种上市公司再融资手段。（ ） 4、2014年4月起,中国人民银行多次实施“定向降准”,定向降低符合相关要求的县域农村商业银行、县域农村合作银行、商业银行、农信社、村镇银行、中国农业发展银行、财务公司、金融租赁公司和汽车金融公司等金融机构的法定存款准备金率,以降低“三农”、小微企业等融资成本,鼓励金融机构将更多的资金配置到实体经济中需要支持的行业和领域,促进经济发展、结构调整和转型升级。 为进一步完善平均法考核存款准备金，增强金融机构流动性管理的灵活性,平滑货币市场波动,中国人民银行决定,自2016年7月15日起,人民币存款准备金的考核基数由考核期末一般存款时点数调整为考核期内一般存款日终余额的算术平均值。同时,按季交纳存款准备金的境外人民币业务参加行存放境内代理行人民币存款,其缴存基数也调整为上季度境外参加行人民币存放日终余额的算术平均值。在我国，可供选择的货币政策工具包括( )。 5、下列关于股票再融资的说法，正确的有（  ）。 6、国内 A 航空公司计划采用融资租赁模式引进一架 B737 飞机，经与制造商谈判确定净价为 3000 万美元。此时与某金融租赁公司设立的特殊目的公司（ SPV ）合作。此SPV预采用出资20%，融资 80%的模式，与 A 航空公司签订合同。设定租赁期限 10 年。80%的融资可采用向商业银行贷款，并以飞机本身设定抵押的方式进行，也可以采用以飞机为资产标的，发行债券或票据的方式来融资，融资对象可以不局限于银行，还可以包括保险公司，信托公司及各种基金。根据以上资料，回答下列问题：时间到期后金融租赁公司将设备收回后再出售或再次进行租赁获得的价差收入属于（ ）。 7、针对非上市公司以所持有的对子公司投资等资产为对价取得上市公司的控制权，构成反向购买的，需要编制的合并报表的情况，注册会计师小王、小李、小丁、小赵提出以下看法。 小王：交易发生时，上市公司未持有任何资产、负债或仅持有现金、交易性金融资产等不构成业务的资产或负债的，上市公司在编制合并财务报表时，购买企业应按照权益性交易的原则进行处理，不得确认商誉或确认计入当期损益。 小李：上市公司无论是构成业务还是不构成业务，编制合并报表时都需要在按照上市公司的资产和负债的公允价值入账。 小丁：交易发生时，上市公司保留的资产、负债构成业务的，对于形成非同一控制下企业合并的，企业合并成本与取得的上市公司可辨认净资产公允价值份额的差额应当确认为商誉或是计入当期损益。 小赵：判断是否构成业务，主要看企业内部某些生产经营活动或资产负债的组合是否具有投入、加工处理过程和产出能力，能够独立计算其成本费用或所产生的收入等，目的在于为投资提供股利、降低成本或带来其他经济利益。有关资产或资产.负债的组合具备了投入和加工处理过程两个要素即可认为构成一项业务。 上述言论中，正确的是 ( ) 8、（一）黄山公司系上市公司，在2014 -2016年发生的与长期股权投资有关的交易或事项如下：（1）2014年1月1日，黄山公司以发行普通股和一项作为固定资产核算的厂房为对价，从非关联方取得甲公司25%股权，对甲公司具有重大影响，采用权益法核算，并于当日办妥相关法律手续，黄山公司向甲公司原股东定向増发2000万股，每股面值1元，每股公允价值为10元，同时支付承销佣金、手续费等费用500万元；厂房的账面价值为6000 万元，公允价值10000万元。（2）2014年1月1日，甲公司可辨认净资产公允价值为110000万元，除一项寿命不确定的无形资产的公允价值与账面价值不同以外，其他资产和负债的公允价值与账面价值相等。该无形资产账面价值为1600万元，公允价值为2400万元。（3）2014年12月31日，该无形资产可收回金额为1200万元，甲公司确认了400万元减值损失。（4）2014年度甲公司实现净利润5000万元，除此以外无其他所有者权益变动。（5）2015年1月1日，黄山公司再次以定向增发方式向集团内另一企业收购其持有的甲公司30%股权，本次增发2000万股，每股面值1元，每股公允价值为15元，同时支付承销佣金、手续费800万元，取得该项股权后，黄山公司能够对甲公司实施控制。（6）2015年度甲公司实现净利润8000万元，除此以外无其他所有者权益变动。2015年12月31日该无形资产可收回金额未发生变化。（7）2016年4月1日，公司因业务结构调整，对甲公司的股权投资全部出售，转让价格70000万元，款项已存入银行。假设黄山公司于甲公司适用的会计政策，会计期间相同，设计的各会计期间未发生其他内部交易，不考虑其他相关税费。根据上述资料；回答下列问题。78.2014年1月1日，黄山公司取得甲公司25%股权时，长期股权投资的初始投资成本是（ ）万元。 9、2010年8月，被告人李某为非法获利在无注册资金的情况下申请注册成立了甲公司，并担任法定代表人。2010年12月至2011年7月期间，李某经王某介绍，在无货物交易的情况下，采取按发票面额收取开票费的方法，以甲公司名义为M市乙公司开具增值税专用发票18份。乙公司将其中的16份发票向当地税务部门申报抵扣。2011年10月至2012年2月期间，李某采取上述同样方法，为N市丙公司开具增值税专用发票22份，丙公司将上述发票向税务部门全部申报抵扣。下列关于涉案公司与李某的相关行为性质的说法中，正确的是（  ）。 10、2010年8月，被告人李某为非法获利在无注册资金的情况下申请注册成立了甲公司，并担任法定代表人。2010年12月至2011年7月期间，李某经王某介绍，在无货物交易的情况下，采取按发票面额收取开票费的方法，以甲公司名义为M市乙公司开具增值税专用发票18份。乙公司将其中的16份发票向当地税务部门申报抵扣。2011年10月至2012年2月期间，李某采取上述同样方法，为N市丙公司开具增值税专用发票22份，丙公司将上述发票向税务部门全部申报抵扣。下列关于涉案公司与李某的相关行为性质的说法中，正确的是（  ）。

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