同学，你好，小规模纳税人开出的免税发票，营业收入的金额是按开票金额填写的。
小苹果
3年前 · 发起提问
开票金额？
你是纳税人还是小规模？
三月份收到款项直接做收入交过税了，四月份开的发票，二季度申报表变了与发票系统连接，等于重新要再交一次税，该怎么做？
在增值申报表里提现，就是在那个未开票收入栏，填写负数。
小规模纳税人，3%征收率减按1%征收，会计如何做会计分录，假如，我公司季度销售额没超过45万元，如何做，是按3%计算税金还是按1%计算税金，减免税是否列营业外收入？
举个例子：3%减按1%，售价103，
那么增值税=103/1.03x0.01=1，
借：应收账款等科目 103
贷：应交税费-简易征收 1
主营营业收入 102
季度没超过45万，
借：营业外收入-增值税减免
贷：应交税费-简易征收
增值税的账务处理？
借：应收账款/银行存款
贷：主营业务收入 应收账款/1.01
应交税费-应交增值税 应收账款*0.01
减免税
借：应交税费-应交增值税
贷：营业外收入-税费减免
抵用券如何做账？
借:销售费用，贷:其他应付款-代金券。消费时:借:其他应付款-代金券，借银行存款，贷:主营业务收入，贷应交税费-应交增值税
如果到期尚未兑现的代金券,就是其他应付款-代金券的科目余额,冲回
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