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多开票金额怎么做账务处理?

2021-10-18 14:57  责编:嘉嘉  浏览:1245
来源 会计网
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  开发票是反映经济业务活动的重要环节,对于多开票的情况,其中的金额一般作为收入计入营业外收入等科目核算,相关的账务处理怎么做?

多开票金额做账

  多开票金额怎么做账?

  发票金额大于付款金额的处理情况:

  1、开票方(收款方)优惠,不计零头,但不愿做返利开红票手续。

  2、报销人让开票方故意多开,以便报销时可以虚报。

  3、备注说明:账务处理时,应该按实际付款金额入账,发票金额大于付款金额的,不受影响。

  发票金额小于付款金额的,应该补足发票。从管理上讲,应该严格审核采购项目金额,杜绝上面所讲的第二种情况发生。

  发票的开具

  发票开具是指法律、法规的规定在何种情况下开具发票,基于证明商品和资金所有权转移的需要、进行会计核算的需要和进行税收管理的需要,发票应在发生经营业务确认营业收入时由收款方向付款方开具,特殊情况下,由付款方向收款方开具。同时,开具发票的范围与发票使用的范围是一致的。发票的开具是实现其使用价值,反映经济业务活动的重要环节,发票开具是否真实、完整、正确,直接关系到能否达到发票管理的预期目的。

  发票开具时应注意:

  1、销货方在整本发票使用前,要认真检查有无缺页、错号、发票联无发票监制章或印制不清楚等现象,如发现问题应报送税务机关处理。

  2、整本发票开始使用后,应做到按号码顺序填写,填写项目齐全,内容真实,字迹清楚,全部联次一次复写、打印、内容完全一致。填开的发票不得涂改、挖补、撕毁。

  3、开具发票要按照规定的时限、逐栏填写,并加盖单位财务印章或者发票专用章。未经税务机关批准,不得拆本使用发票,不得自行扩大专业发票使用范围。

  4、填开发票的单位和个人必须在发生经营业务,确认营业收入时开具发票,未发生业务一律不准开具发票。

进一步了解:
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