杨子文
5年前 · 发起提问
您好，
根据国家税务总局公告2019年第4号第一条规定，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。
根据您的描述符合上述规定，在扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元，因此，销售货物取得的销售额免征增值税，对不动产经营租赁按照5%征收率缴纳增值税。
相关规定：
《国税局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国税局公告2019年第4号）
按照《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税[2019]13号）的规定，现将小规模纳税人月销售额10万元以下（含本数）免征增值税政策若干征管问题公告如下：
一、小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。
小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税
不动产租赁收入的账务处理？
收取的租金水电费等计入其他业务收入，增值税征收率3%
王老师您好，运输公司三月份做的税务登记，租的货车A运输，三至五月有运输收入，同时三月购入新车一台B三至五月未运输，六月变更为一般纳税人，这样情况下新购入货车的进项税额还能抵扣吗？
变更为一般纳税人后发生的业务取得的进项税才能抵扣，以前的不行哈
租赁经营时投入了不到4000万的环保设备工程，转资入固资还是长摊？依据政策？
计入长期待摊费用：
政策依据
《企业所得税法》第十三条规定，在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：……（二）租入固定资产的改建支出；
《企业所得税法实施条例》第六十八条规定，企业所得税法第十三条第（一）项和第（二）项所称固定资产的改建支出，是指改变房屋或者建筑物结构、延长使用年限等发生的支出。
企业所得税法第十三条第（一）项规定的支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销；第（二）项规定的支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。
改建的固定资产延长使用年限的，除企业所得税法第十三条第（一）项和第（二）项规定外，应当适当延长折旧年限。
根据上述规定，对租入的厂房发生的改建支出，应作为长期待摊费用，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。
个人独资企业进项发票可以抵扣吗？个人独资企业可以开出百分之十三的销项发票吗？
可以，条件是企业必须具备一般纳税人资格。
企业哪些税可以暂不交？或可以延缓？
1、湖北省小规模适用3%的可以免减，湖北省以为减按1%征收。
2、疫情防控重点保障物资生产企业可以申请退增值税
3、公共交通运输服务、生活服务免增值税和附加税
4、2020年亏损可以延长5到8年弥补亏损
5、企业部分养老保险费、失业保险费和工伤保险费减免
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