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企业租赁房屋账务处理,支付房租时怎么做会计分录?

发布时间:2020-05-11 10:48 责编:慕溪
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  房屋租赁的实务知识在财务工作中经常用得上,当财务人员碰到企业租赁房屋的账务问题时,该怎么处理?支付房租时的会计分录怎么做?下面一文为大家一一介绍。

企业租赁房屋账务处理

  企业租赁房屋如何做账?

  1、支付房租时,会计分录如下:

  借:预付账款

  贷:银行存款(或库存现金)

  2、按月摊销房租:

  借:营业费用

  贷:预付账款

  按月进行摊销:

  借:营业费用

  贷:长期待摊费用

  知识拓展:预付一年房租怎么做会计分录?太实用了!

  企业租入个人房屋税费的会计分录

  1.如果租赁期在一年以内

  (1)支付房租时

  借:其他应付款——房租

  贷:银行存款或库存现金

  (2)按每个月应支付的房租计入费用时,按租赁房屋的用途,会计分录如下:

  借:管理费用、销售费用等

  贷:其他应付款——房租

  2、如果租赁期在一年以上的,则应通过"长期待摊费用"科目核算。

  收房租的会计分录

  确认收入

  借:应收账款

  贷:其他业务收入

  应交税费——应交增值税(销项税额)

  计提相关税金

  借:税金及附加

  贷:应交税费——应交城建税

  房屋租赁要缴纳什么税?

  房屋租赁主要涉及的税种包括:增值税、附加税、房产税、印花税。

  一、增值税

  增值税一般纳税人出租:

  1、2020年4月30日之前取得的不动产,可以选择适用简易计税的方法,以5%的征收率计算缴纳应纳税额。

  2、2020年4月30日以后取得了的不动产,应当按照3%的预征率。

  增值税小规模纳税人出租(不含个人):

  1、小规模单位以5%的征收率计算应纳税额。

  2、个体工商户以5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。

  其他个人(自然人):

  1、住房外的不动产,适用5%的征收率。

  2、住房按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。

  二、附加税

  教育费附加为3%;地方教育费2%,城建税按纳税人所在地区的不同分为7%、5%、1%。

  三、房产税

  房产税是向产权所有人征收的,征税对象为房屋,计税依据为房屋的计税余值或租金收入。

  纳税人出租不动产的,应于出租房产的次月起,缴纳房产税,应纳房产税=月租金×12%。

  四、印花税

  个人出租自有房屋,凡用于生产经营的,应在签订合同时按双方订立的书面租赁合同所确定租赁金额的千分之一贴花。

来源:会计网
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