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建筑行业在实务中简易计税和差额计税如何区分?如何计算?

来源 会计网
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16【例题▪单选题】老王工作已满15年,2016年10月1日调到乙公司工作,提出补休年休假的申请,则老王可以享受的带薪年休假是()天。 A.0 B.2 C.2.5 D.10 【答案】B 【解析】职工新进用人单位且符合享受带薪年休假条件的,当年度休假天数按照在本单位剩余日历天数折算确定,折算后不足1整天的部分不享受年休假。 剩余年休假天数=[当年度在本单位剩余日历天数/365天]×职工本人全年应当享受的年休假天数=(31+30+31)/365×10≈2.5
🇨🇳清心 3年前 · 发起提问
会计网金牌专家解答

您好:建筑行业差额征收,是以取得的全部价款和价外费用,扣除支付的分包款后的余额,作为销售额计征增值税的意思。具体您可以参考《cai政部 国jia税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号以及《纳税人跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理征收管理暂行办法》国家税务总局公告2016年第17号。 营改增后建筑业差额计税适用两个环节:1、预缴环节(包括简易计税和一般计税);2、简易计税的申报环节,一般计税申报环节按销项减进项计算应纳税额,不考虑分包扣除,一般计税预缴环节虽然差额计算,但不影响总体税负,只是将差额部分预缴税款推迟了一个申报期左右,一般情况下,当月预缴到下月申报时间差,缴纳税款,总体税负不变。

刘刚 3年前 解答
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公司销售电梯并安装,建筑安装劳务分包是否可以差额计税?
一、根据《国家税务总局关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2018年第42号)第六条规定,一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务,应分别核算机器设备和安装服务的销售额,安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。一般纳税人销售外购机器设备的同时提供安装服务,如果已经按照兼营的有关规定,分别核算机器设备和安装服务的销售额,安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务,按照“其他现代服务”缴纳增值税。二、根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件2第一条规定,(三)销售额。……9.试点纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。……(七)建筑服务。……2.一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税。因此,如果您是一般纳税人,自产或者外购机器设备的同时提供安装服务,并且分别核算机器设备和安装服务的销售额,安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。提供建筑服务适用简易计税方法的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。
2021年12月06日