如果取得专票的当月没认证
借：库存商品、原材料等
应交税费-应交增值税（待认证进项税额）
贷：银行存款、应付账款等
认证的当月
借：应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：应交税费-应交增值税（待认证进项税额）
xin-心🎀
5年前 · 发起提问
一般纳税人增值税结转？
税控盘可抵扣的税额做分录时借应交税费-应交增值税-减免税额。这时当月可以抵扣的进项税额加上月留抵税额大于当月销项税，不需要做结转分录，也就是说应交税费一级科目在借方时表示当月不需要缴增值税，不用做结转分录
一般纳税人的销项税额要每个月都要结转吗？结转的分录是什么？
一般年底结转一次。
如果销项税额大于进项税额：
借：应交税金-应交增值税（销项税）
贷：应交税金-应交增值税（进项税）
应交税金-应交增值税（转出未交增值税）
借：应交税金-应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税金-未交增值税
如果如果进项税额大于销项税额：
借：应交税金-应交增值税（销项税）
应交税金-应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税金-应交增值税（进项税）
借：应交税金-应交增值税（转出未交增值税） 负数
贷：应交税金-未交增值税 负数
请问一般纳税人的进销项月末有余额吗？
有余额是正常的，总账科目应交税费余额应该等于申报表的应交税额或者留抵税额(就是有多余未抵完的进项税)，年底要把所有应交税费的明细科目结转，结转完之后销项税额和进项税额是没有余额的
一般纳税人资质？
现在已经是五证合一了，没有税务登记证了
老师你好，我想咨询一下增值税结转分录的问题。再进项+上期留抵大于销项的情况下增值税结转分录该怎么写？再销项大于上期留低的情况下分录又该怎么写？
借：应交税费-增值税-转出未交增值税
贷：应交税费-增值税-进项
借：应交税费-增值税-销项
贷： 应交税费-增值税-转出未交增值税
后边的分录根据应交税费-增值税-转出未交增值税的余额做以下分录或者相反
借：应交税费-未交增值税
贷： 应交税费-增值税-转出未交增值税
需要交税的分录
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款
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