税控盘可抵扣的税额做分录时借应交税费-应交增值税-减免税额。这时当月可以抵扣的进项税额加上月留抵税额大于当月销项税，不需要做结转分录，也就是说应交税费一级科目在借方时表示当月不需要缴增值税，不用做结转分录
An r
4年前 · 发起提问
请问一般纳税人增值税怎么结转？
如果取得专票的当月没认证
借：库存商品、原材料等
应交税费-应交增值税（待认证进项税额）
贷：银行存款、应付账款等
认证的当月
借：应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：应交税费-应交增值税（待认证进项税额）
一般纳税人的销项税额要每个月都要结转吗？结转的分录是什么？
一般年底结转一次。
如果销项税额大于进项税额：
借：应交税金-应交增值税（销项税）
贷：应交税金-应交增值税（进项税）
应交税金-应交增值税（转出未交增值税）
借：应交税金-应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税金-未交增值税
如果如果进项税额大于销项税额：
借：应交税金-应交增值税（销项税）
应交税金-应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税金-应交增值税（进项税）
借：应交税金-应交增值税（转出未交增值税） 负数
贷：应交税金-未交增值税 负数
一般纳税人资质？
现在已经是五证合一了，没有税务登记证了
增值税一般纳税人可以开具3%税率的发票吗？
在特定情况下可以开，比如在销售自产的下列货物可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税，并可以开具3%的税率发票，比如自己采掘的砂、土、商品混凝土、自来水等，所以一般是开不了3%税率发票的
个人独资企业进项发票可以抵扣吗？个人独资企业可以开出百分之十三的销项发票吗？
可以，条件是企业必须具备一般纳税人资格。
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