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固定资产一次性计提折旧的问题?

老师固定资产一次性计提折旧后,申报所得税时一次性扣除,账务上还是按月计提。那在申报所得税时一次性扣除后是亏损的,但是账务上还是按月计提后财务报表利润表就是盈利的了,这个账务怎么处理呢?

账务不处理


这叫调表不调账

fanfan fan 3个月前追问

老师那账务不处理利润表就是盈利的状态,但是一次性计提折旧后就是亏损的

这是由于按税法优惠政策,享受一次性折旧而导致亏损的,而利润表是跟据会计准则的规定来做的。


二者是有差异的,但会计准则最终是为税法服务的


以企业所得税申报表为准

fanfan fan 3个月前追问

老师,那是按照实际按月累计折旧的申报财务报表吗,按照盈利的金额来申报财务报表吗,然后申报企业所得税时一次性扣除

是的,财务报表按会计准则的填;税务报表按税法的填

fanfan fan 3个月前追问

老师,那盈利了财务报表不是还得算出所得税额吗?

如果你这么介意两者不一致的话,那你在账上做一个一次性折旧的分录,这样就一致了

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