税务政策咨询?

来源 会计网
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老师,我公司是主营增值电信服务业务的一般纳税人,给客户开具增值税专用发票也是开“电信服务*短信或彩信服务”或者“电信服务*其他增值电信服务”。 1、请问我公司是否适用于《财政部税务总局海关总署2019年第39号文件》里的增值税加计抵减政策?是试用10%还是15%? 2、如果试用,增值税加计抵减的相关会计分录怎么写
shanganren 1年前 · 发起提问
邮政、电信、现代服务加计抵减10%,生活服务加计抵减15%,所以应按10%加计抵减
何慧樱 1年前 · 回答了问题
提问者赞过
1)计提增值税的账务处理:借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费-未交增值税 2)缴纳增值税的分录:借:应交税费-未交增值税 贷:银行存款 其他收益
何慧樱 1年前 · 回答了问题
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是否需要设置科目:“应交税费-增值税加计抵减额”?例:我公司为一般纳税人,符合加计抵减政策(适用税率10%)。这个月取得成本发票,发票上注明金额1000元,税额56.6元。请问会计分录怎么写?
shanganren 1年前 · 发起追问
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应交税费-增值税加计抵减额科目在采购时用的
何慧樱 1年前 · 回答了问题
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借:相关科目应交税费-应交增值税(进项税额)应交税费-增值税加计抵减额贷:应付账款/银行存款
何慧樱 1年前 · 回答了问题
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*老师解答仅代表老师个人观点,不代表平台观点

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根据《财政部 税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》(2021年第7号)规定,《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(2020年第13号)规定的税收优惠政策,执行期限延长至2021年12月31日。其中,自2021年4月1日至2021年12月31日,湖北省增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,减按1%预征率预缴增值税。根据上述规定,你公司1季度适用3%征收率的应税销售收入,可以享受免征增值税政策,并开具增值税普通发票。若你公司向购买方开具了增值税专用发票,则需要按照发票上注明的销售额和适用征收率计算缴纳增值税。对于没有开具增值税专用发票的部分,仍可以享受免税政策。对已经开具了增值税专用发票的部分,若要享受免税政策,需要将专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票。开具红字发票流程:若你公司开具的是纸质增值税专用发票,根据不同情况,由购买方或者销售方在增值税发票管理系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》,销售方凭税务机关系统自动校验通过的《信息表》,在增值税发票管理系统中以销项负数开具红字专用发票。若你公司开具的是增值税电子专用发票,除无需追回已经开具的蓝字电子专票外,其他流程与纸质发票流程基本一致。具体可参考《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(2016年第47号)和《国家税务总局关于在新办纳税人中实行增值税专用发票电子化有关事项的公告》(2020第22号)。
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