税务咨询服务-2026年税务师涉税服务实务必刷题
税务咨询服务是税务师《涉税服务实务》第七章，本章全部为概念型知识点，考试出现概率较低，所占分值也不高。会计网更新了《涉税服务实务》税务咨询服务章节必刷题，快来练习吧！
税务咨询服务单选题
下列事项属于专项税务咨询服务的是()。
A.代表委托人向税务机关咨询问题和协商税务处理
B.税务政策解释
C.纳税风险评估
D.涉税措施的评价和建议
答案：C【解析】专项税务咨询服务包括但不限于下列服务：（1）涉税尽职审慎性调查。（2）纳税风险评估。（3）资本市场特殊税务处理合规性审核。（4）与特别纳税调整事项有关的服务。选项ABD均属于长期税务顾问服务。
登录后查看答案()是一般税务咨询服务的核心和价值所在。
A.根据需要作必要的沟通说明
B.把握咨询的税务事项实质
C.收集咨询问题相关的税收政策文件
D.分析税收政策适用条款
答案：D【解析】分析税收政策适用条款是一般税务咨询服务的核心和价值所在。税务师应根据咨询问题所涉及税收政策，按照税法适用原则，针对咨询对象情况，找准适用的税收政策条款。
下列关于税务合规计划工作特点的表述中，错误的是()。
A.税务合规计划方案不得违背税收法律法规
B.税务合规计划的目的一定是缴纳税收最少或者能够减轻税收负担
C.税务合规计划一般应在事先进行
D.合法性是税务合规计划的首要考虑因素
答案：B【解析】税务合规计划虽然将税收作为重要因素进行考虑，但不一定以缴纳税收最少或者减轻税收负担作为唯一目标。
企业依据国家税收法律、法规或政策规定，加大新产品研发费用的投入，以减轻税收负担，这种税务合规计划方法称为()。
A.扣除方法
B.税率差异方法
C.抵免方法
D.延期纳税方法
答案：A【解析】扣除方法指依据国家税收法律法规和规章规定，使经营、投资、理财等活动的计税依据中尽量增加可以扣除的项目或金额，以减轻税收负担的方法。加大新产品研发费用的投入，符合条件的研发费用可以在企业所得税前加计扣除，从而增加可以扣除的金额，属于扣除方法。
税务咨询服务多选题
下列各项咨询项目中，属于税收实体法方面咨询的有()。
A.涉税登记
B.涉税行为误用税收法律后的纠错方法
C.税收征管措施或办税制度重大调整及内容
D.涉税行为适用的计税方法或征收方法
E.税收违法、违规的法律责任
答案：BD【解析】一般税务咨询分为五类，包括适用税收实体法方面的税务咨询、适用税收程序法方面的税收咨询、解决税收分歧方面的咨询、涉税会计处理的咨询、税务动态方面的咨询。选项BD属于税收实体法方面的咨询。选项AE属于税收程序法方面的咨询。选项C属于税务动态方面的咨询。
在涉税专业服务中承担税务合规计划服务主要采取的方法有()。
A.减免税的方法
B.税率或征收率差异的方法
C.利用税法漏洞的方法
D.延期纳税的方法
E.不予征税的方法
答案：ABDE【解析】可以降低税收负担的税务合规计划方法，主要有以下几种：①不予征税方法；②减免税方法:③税率或征收率差异方法:④分割方法:⑤扣除方法；⑥抵免方法；⑦延期纳税方法；⑧退税方法。
根据委托人不同的特定目的，税务合规计划业务可以划分为()。
A.战略规划税务合规计划
B.经营活动税务合规计划
C.企业重组税务合规计划
D.投融资税务合规计划
E.企业账务处理合规计划
答案：ABCD【解析】根据委托人不同的特定目的，税务合规计划业务可以划分为：①战略规划税务合规计划；②经营活动税务合规计划；③企业重组税务合规计划；④投融资税务合规计划；⑤其他事项税务合规计划。
下列应作为企业所得税的不征税收入，不计入企业的应纳税所得额计算缴纳企业所得税的有()。
A.政策性拆迁收入
B.股东划入资产，协议约定作为资本金，企业计入资本公积
C.县级以上人民政府将国有资产明确以股权投资方式投入企业，企业作为国家资本金计入实收资本
D.国债利息收入
E.已作坏账损失处理后又收回的应收款项
答案：BC【解析】选项A，企业在搬迁期间发生的搬迁收入和搬迁支出，可以暂不计入当期应纳税所得额，而在完成搬迁的年度，对搬迁收入和支出进行汇总清算；选项D，属于免税收人；选项E，属于应税收入。
