纳税申报代办服务-2026年税务师涉税服务实务必刷题

　　纳税申报代办服务是税务师《涉税服务实务》第五章，今年变动较大，按新增值税法的规定整体改编了增值税及附加税费纳税申报代办。会计网更新了《涉税服务实务》纳税申报代办服务章节必刷题，快来练习吧！

　　纳税申报代办服务单选题

　　一般纳税人企业增值税的计税期间不包括()。

　　A.1个月

　　B.5日

　　C.10日

　　D.15日

登录后查看答案答案：B【解析】增值税的计税期间分别是10日、15日、1个月或者1个季度。

　　增值税纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人的情况分别核定，这里所说的纳税人情况是()。

　　A.纳税遵从度

　　B.征管难易程度

　　C.现金流状况

　　D.应纳税额大小

登录后查看答案答案：D【解析】增值税纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定。

　　小型微利企业按25%计入应纳税所得额，按20%税率要填写的申报表是()。

　　A.纳税调整项目明细表A105000

　　B.主表22行,“免税、减计收入及加计扣除”项目

　　C.所得减免优惠明细表A107020

　　D.主表31行,“减免所得税额”项目

登录后查看答案答案：D【解析】要填写的申报表是主表31行,“减免所得税额”项目。

　　根据企业所得税汇算清缴制度,《纳税调整项目明细表》A105000作为“纳税调整减少额”项目填写的是()。

　　A.国债利息

　　B.安置残疾人所支付的工资加计扣除

　　C.公允价值变动损益贷方余额

　　D.非广告性赞助支出

登录后查看答案答案：C【解析】选项A、B，填入主表“免税、减计收入及加计扣除”项目；选项C，公允价值变动损益，税法不确认，应纳税调减；选项D，非广告性赞助支出，税法不得扣除，应纳税调增。

　　小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收率征收增值税的销售额的填列，说法错误的是()。

　　A.应当填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”相应栏次

　　B.对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次

　　C.填写于《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》相应栏次的“销售额”为含税销售额：(1+1%)

　　D.若纳税人放弃减税并开具增值税专用发票的，这部分选择放弃减税的销售额，应当填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》相应栏次，此时填写的“销售额”为含税销售额÷(1+1%)

登录后查看答案答案：D【解析】本题容易错选C，若纳税人将适用3%征收率的应税销售收入，其中部分选择放弃减税并开具增值税专用发票的，这部分选择放弃减税的销售额，应当填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”和“增值税专用发票不含税销售额”相应栏次，此时填写的“销售额”为含税销售额÷(1+3%)。

备考资料ue_arc_bkzl
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　　纳税申报代办服务多选题

　　纳税人取得异常增值税扣税凭证发生下列情况，应作为转出进项税额并在《增值税及附加税费申报表附列资料(二)》第23a栏填入的有()。

　　A.纳税缴费信用A级的纳税人已经申报抵扣增值税进项税额，经税务机关核实，可继续申报抵扣

　　B.纳税缴费信用A级的纳税人已经申报抵扣增值税进项税额，自接到税务机关通知之日起10个工作日内，向主管税务机关提出核实申请

　　C.纳税缴费信用A级的纳税人未在接到税务机关通知之日起10个工作日内，向主管税务机关提出核实申请

　　D.纳税缴费信用A级以外的纳税人已经申报抵扣增值税进项税额，自接到税务机关通知之日起10个工作日内，向主管税务机关提出核实申请

　　E.纳税缴费信用A级以外的纳税人尚未申报抵扣增值税进项税额的

登录后查看答案答案：CD【解析】选项A，不作进项税额转出处理，也不需要填报《增值税及附加税费申报表附列资料(二)》第23a栏；选项B，在税务机关核实确认之前，可不作进项税额转出处理；选项E，暂不允许抵扣，尚未申报抵扣，无须做进项税额转出。

　　《企业所得税年度纳税申报主表》第3行“税金及附加”应当包括()。

　　A.先征后返的增值税

　　B.企业当期缴纳的消费税

　　C.企业当期缴纳的房产税

　　D.企业当期缴纳的城建税和教育费附加

　　E.服装制造企业处置生产车间应纳的土地增值税

登录后查看答案答案：BCD【解析】选项B、C、D，属于“税金及附加”的核算范围；选项A，记入“其他收益”科目；选项E，记入“固定资产清理”科目，最终转入“资产处置收益”。

　　纳税申报代办服务简答题

　　422甲公司系有限责任公司，持有A有限责任公司30%股权，计税基础为500万元，采取权益法核算，2025年度该项投资的会计处理如下：

　　(1)2025年5月18日A公司股东作出权益分配决议，向全体股东进行货币分红1000万元，以股权溢价形成的资本公积2000万元和盈余公积800万元转增实收资本会计处理如下：

　　借：银行存款300万元

　　　　贷：长期股权投资--损益调整300万元

　　(2)根据A公司年度审计报告确认的该项投资的新增净权益2500万元，2025年12月31日企业的会计处理如下：

　　借：长期股权投资--损益调整750万元

　　　　贷：投资收益750万元

　　假设该公司无其他对外投资。

　　要求：根据上述资料，请回答下列问题

　　(1)A公司上述以资本公积和盈余公积转增实收资本时，甲公司是否应分别调整长期股权投资的计税基础，请说明理由。如需调整，调整的金额是多少？

登录后查看答案答案：a.以股权溢价形成的资本公积2000万元转增实收资本，不调整股东投资的计税基础。理由：以资本溢价或股本溢价形成的资本公积转增资本，不视同股息红利收入，不增加股东投资的计税基础。b.以盈余公积800万元转增实收资本，调整股东投资的计税基础，理由：以未分配利润、盈余公积转增资本，视同分配股息红利，投资企业应确认股息红利收入(免税)，并增加长期股权投资的计税基础。调增金额=800×30%=240(万元)。

　　(2)根据资料填写2025年度《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报主表(A类)》与该项投资相关的栏次。

登录后查看答案答案：750    300    750    300