其他税务代理-2026年税务师涉税服务实务必刷题
其他税务代理是税务师《涉税服务实务》第九章，本章重点是税务行政复议相关内容，平均分值6-10分。会计网更新了《涉税服务实务》其他税务代理章节必刷题，快来练习吧！
其他税务代理单选题
经核准的合伙企业申请税务行政复议的，应该（）。
A.以合伙企业为申请人，由出资金额最大或合伙比例最高的合伙人代表企业参加税务行政复议
B.以执行合伙事务的合伙人为申请人，并参加税务行政复议
C.以合伙企业为申请人，由执行合伙事务的合伙人代表企业参加税务行政复议
D.以合伙企业为申请人，由全部合伙人一起参加税务行政复议
答案：C【解析】合伙企业申请税务行政复议的，以合伙企业为申请人，由执行合伙事务的合伙人代表该企业参加行政复议。
登录后查看答案下列关于行政复议参加人的表述中，正确的是（）。
A.第三人不参加行政复议，不影响行政复议案件的审理
B.申请人可以委托1-3名代理人参加行政复议
C.被申请人可以委托本机关以外人员参加行政复议
D.申请人变更委托的，无须告知行政复议机构
答案：A【解析】选项B，申请人、第三人可以委托1—2名代理人参加行政复议。选项C，被申请人“不得”委托本机关以外人员参加行政复议。选项D，申请人、第三人解除或者变更委托的，应当书面告知行政复议机构。
行政复议中，()对具体的行政行为负有举证责任。
A.上一级税务机关
B.上一级行政机关
C.被申请人
D.申请人
答案：C【解析】行政复议中，被申请人对其作出的具体行政行为负有举证责任。
下列经法庭审核属实的资料，不得作为税务行政诉讼的定案证据的是（）。
A.书证
B.视听资料
C.电子数据
D.诉讼申请人信用等级
答案：D【解析】行政诉讼证据不包括诉讼申请人的信用等级，证据类型包括：书证（选项A）、物证、视听资料（选项）、电子数据（选项C）、证人证言、当事人的陈述、鉴定意见、勘验笔录、现场笔录。
其他税务代理多选题
下列情形中，行政复议机关可以决定驳回行政复议申请的有（）。
A.行政行为主要事实不清，证据不足，适用依据错误的
B.行政行为认定事实不清，证据不足，但经行政复议机关审理查明事实清楚，证据确凿的
C.申请人认为税务机关不履行法定职责申请行政复议，行政复议机关受理后发现该税务机关没有相应法定职责的
D.行政行为认定事实清楚，证据确凿，程序合法，但是明显不当或者适用依据错误的
E.受理行政复议申请后，发现该行政复议申请不符合受理条件
答案：CE【解析】有下列情形之一的，行政复议机关应当决定驳回行政复议申请：（1）申请人认为税务机关不履行法定职责申请行政复议，行政复议机关受理以后发现该税务机关没有相应法定职责或者在受理以前已经履行法定职责的（选项C）。（2）受理行政复议申请后，发现该行政复议申请不符合《行政复议法》及其实施条例等规定的受理条件的（选项E）。选项A属于应当决定撤销、变更或确认违法的情形。选项BD属于行政复议机关可以决定变更的情形。
纳税人或扣缴义务人对税务机关作出的具体行政行为不服，可以申请税务行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼的有（）。
A.未按规定代扣代缴个人所得税，税务机关对扣缴义务人处以应扣未扣税款3倍的罚款
B.对善意取得的虚开增值税专用发票，税务机关作出对已经抵扣的进项税额应在当期转出的决定
C.可以选择简易计税按5%征收率缴纳增值税的应税行为，税务机关认为应适用一般计算方法按9%税率纳税，要求补缴增值税并加收滞纳金
D.税务机关不接受企业选择作为增值税小规模纳税人的申请
E.对税务机关加收的滞纳金金额有异议的
答案：AD【解析】选项A属于税务行政处罚行为，选项D属于税务机关不确认纳税资格的行为，均属于可以申请复议，也可以直接提起行政诉讼的情形。选项BCE均属于征税行为，必须先申请税务行政复议，对复议决定不服的，可以提起税务行政诉讼。
下列关于行政复议申请期限的起始时点的表述中，正确的有（）。
A.具体行政行为依法通过公告形式告知受送达人的，起始时点为自公告规定的期限届满之日
B.载明具体行政行为的法律文书以邮寄方式送达的，起始时点为自邮件发出之日
C.税务机关作出具体行政行为时未告知申请人，事后补充告知的，起始时点为税务机关作出告知决定之日
D.被申请人能够证明申请人知道具体行政行为的，起始时点为证据材料证明其知道具体行政行为之日
E.当场作出具体行政行为，起始时点为自具体行政行为作出之日
答案：ADE【解析】选项B，载明具体行政行为的法律文书以邮寄方式送达的，起始时点为受送达人在邮件签收单上签收之日；没有邮件签收单的，自受送达人在送达回执上签名之日起计算。选项C，税务机关作出具体行政行为时未告知申请人，事后补充告知的，起始时点为自该申请人收到税务机关补充告知的通知之日。
下列关于税务行政诉讼的判决的表述中，正确的有（）。
A.对于证据确凿，适用法律、法规正确，符合法定程序的案件，人民法院可以维持判决
B.人民法院应当在立案之日起6个月内作出第一审判决
C.对于证据不足、违反法定程序的，人民法院可以判决撤销或者部分撤销
D.人民法院作出撤销判决的，税务机关不必重新作出具体行政行为
E.对于税务行政处罚明显不当的，人民法院可以作出撤销判决
答案：ABC【解析】选项D，人民法院作出撤销判决的同时判决税务机关重新作出具体行政行为的，税务机关应当重新作出具体行政行为。选项E，对于税务行政处罚明显不当的，人民法院可以判决变更。
