税收征收管理-2026年税务师涉税服务实务必刷题

　　税收征收管理是税务师《涉税服务实务》第二章，平均分值18-23分，本章内容多为概念型知识，需要结合政策加以理解记忆。会计网更新了《涉税服务实务》税收征收管理章节必刷题，快来练习吧！

　　税收征收管理单选题

　　税收征收管理的首要环节是（）。

　　A.领购发票

　　B.登记账簿

　　C.开立银行账户

　　D.税务登记

登录后查看答案答案：D【解析】税务登记是税收征收管理的首要环节。

　　税务机关查询购买方（增值税一般纳税人）从销售方以外的第三方取得增值税专用发票，下面正确的是（）。

　　A.转出进项税额，缴纳滞纳金和罚款

　　B.转出进项税额，不缴纳滞纳金，只缴纳罚款

　　C.转出进项税额，缴纳滞纳金不缴罚款

　　D.暂时不转出进项税额，向税务机关提出复核申请

登录后查看答案答案：A【解析】题目所述情形应按照偷税处理，需要进项税额转出、缴纳滞纳金及罚款。选项D所述情形是针对A级纳税人取得异常扣税凭证时，可以暂不转出进项税额，10日内向税务机关提出复核。

　　下列措施中，属于税务机关税收保全措施的是（）。

　　A.书面通知纳税人开户行从其存款中扣缴税款

　　B.通知出入境管理机关阻止纳税人出境

　　C.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品

　　D.查封纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产

登录后查看答案答案：D【解析】税收保全措施包括：（1）书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款。（2）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产。

　　欠缴税款的纳税人放弃到期债权，无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依法申请人民法院行使（）。

　　A.撤销权

　　B.留置权

　　C.处分权

　　D.代位权

登录后查看答案答案：A【解析】欠缴税款的纳税人放弃到期债权，无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依法行使撤销权。

　　在检查期间，纳税人、扣缴义务人转移、隐匿、销毁相关资料的，由税务机关责令改正，可以处（）元以下的罚款。

　　A.3 000

　　B.5 000

　　C.10 000

　　D.20 000

登录后查看答案答案：C【解析】纳税人、扣缴义务人有下列情形之一的，属于纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款：（1）提供虚假资料，不如实反映情况，或者拒绝提供有关资料的。（2）拒绝或者阻止税务机关记录、录音、录像、照相和复制与案件有关的情况和资料的。（3）在检查期间，纳税人、扣缴义务人转移、隐匿、销毁有关资料的。（选项C）（4）有不依法接受税务检查的其他情形的。

备考资料ue_arc_bkzl
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　　税收征收管理多选题

　　下列选项中，应当按规定办理税务登记的主体有（）。

　　A.个体工商户

　　B.国家机关

　　C.有限责任公司

　　D.从事生产经营的事业单位

　　E.无固定生产经营场所的流动性农村小商贩

登录后查看答案答案：ACD【解析】选项ACD均属于税务登记范围。选项BE，国家机关、个人（除个体工商户外）和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩无须做税务登记。

　　纳税人因不可抗力，不能按期办理纳税申报的，应（）。

　　A.自行延期申报

　　B.向税务机关申请，核准后延期申报

　　C.预缴税款

　　D.延期缴纳税款

　　E.在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告

登录后查看答案答案：BCE【解析】纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，应当在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请，经税务机关核准，在核准的期限内办理。经核准延期申报的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算，而非延期缴纳税款。纳税人应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。

　　2025年8月A省甲建筑公司前往B省承包建筑工程，该建筑工程于2026年7月31日完工。下列关于甲建筑公司跨区域涉税信息报告的表述中，正确的有（）。

　　A.甲建筑公司应向其机构所在地税务机关填报《跨区域涉税事项报告表》

　　B.甲建筑公司在B省首次办理涉税事项时，应向B省税务机关报验跨区域涉税事项

　　C.甲建筑公司应该向机构所在地税务机关开具《外出经营活动税收管理证明》方可前往B省经营

　　D.甲建筑公司在B省工程结束后，结清经营地税务机关的应纳税款以及其他涉税事项，向机构所在地税务机关填报《经营地涉税事项反馈表》

　　E.甲建筑公司在B省工程结束后，结清经营地税务机关的应纳税款以及其他涉税事项，向B省税务机关填报《经营地涉税事项反馈表》

登录后查看答案答案：ABE【解析】纳税人跨省（自治区、直辖市和计划单列市）临时从事生产经营活动的，应向机构所在地的税务机关填报《跨区域涉税事项报告表》。首次在经营地办理涉税事宜时，应向经营地税务机关报验跨区域涉税事项。选项D，跨区域经营结束后，应向经营地税务机关填报《经营地涉税事项反馈表》。选项C，根据规定，纳税人跨省（自治区、直辖市和计划单列市）临时从事生产经营活动的，不再开具《外出经营活动税收管理证明》，改向机构所在地的税务机关填报《跨区域涉税事项报告表》。

　　税收征收管理简答题

　　甲公司为增值税一般纳税人，2025年3月初向乙公司销售了价值56 000元（不含税）的A型原材料一批，并开具了电子发票（增值税专用发票）。月末乙公司发现发票金额和税额有误，遂未确认发票用途亦未进行入账确认。

　　2025年4月，甲公司在盘点库存时发现一批B型原材料有瑕疵，该批原材料于2025年2月从丙公司采购，经协商丙公司同意退货。

　　要求：根据上述资料，回答下列问题。

　　（1）针对甲公司开票有误的情形，甲公司和乙公司应如何处理？

登录后查看答案答案：蓝字数电发票未进行用途确认及入账确认的，由开票方甲公司发起红冲流程，并直接开具红字数电发票。乙公司无须处理。

　　（2）若甲公司2025年2月向丙公司支付货款并确认抵扣了丙公司开具的数电发票，2025年4月发生销货退回时，甲公司和丙公司应如何处理？

登录后查看答案答案：蓝字数电发票已进行用途确认或入账确认的，开票方丙公司或受票方甲公司均可发起红冲流程，当其中一方发起红冲流程并录入《红字发票信息确认单》后，对方需在72小时内确认。经确认后，由开票方开具红字数电发票。