刑法-2026年税务师涉税服务相关法律必刷题
刑法是税务师《涉税服务相关法律》第十七章，是核心考点章节，平均分值10-20分，历年考试均以案例分析题形式考查。会计网更新了《涉税服务相关法律》刑法章节必刷题，快来练习吧！
刑法章节单选题
刑法的基本原则是在刑事立法和刑事司法中必须遵循的具有全局性和根本性的准则。下列原则中，属于刑法基本原则的是（）。
A.公开审判原则
B.罪刑法定原则
C.疑罪从无原则
D.认罪从宽原则
答案：B【解析】刑法的基本原则包括罪刑法定原则、平等适用刑法原则以及罪刑相当原则（也称“罪刑相适应原则、罪刑均衡原则”）。
登录后查看答案甲因故意犯罪被判处有期徒刑，有期徒刑执行完毕后又犯罪，下列关于甲是否构成累犯的说法中，正确的是（）。
A.若后罪在前罪刑罚执行完毕后5年内发生，可能构成累犯
B.若后罪是交通肇事罪，可能构成累犯
C.若犯后罪时甲不满18周岁，可能构成累犯
D.若后罪应当被判处拘役，可能构成累犯
答案：A【解析】成立累犯的条件之一是后罪必须发生在前罪刑罚执行完毕或者赦免以后的5年之内。此情形下，甲可能构成累犯。选项B，成立累犯的条件之一是前罪和后罪都必须是故意犯罪。交通肇事罪为过失犯罪，则若后罪为交通肇事罪，则甲不可能构成累犯。选项C，累犯不适用于不满18周岁的人犯罪。若甲犯后罪时不满18周岁，则不可能构成累犯。选项D，成立累犯的条件之一是前罪被判处的刑罚和后罪应当判处的刑罚都必须是有期徒刑以上的刑罚，若后罪被判处拘役，则不可能构成累犯。
下列对判决宣告前一人犯数罪，适用数罪并罚的做法中，正确的是（）。
A.数罪并罚中判处有拘役和有期徒刑的，拘役、有期徒刑分别执行
B.数罪中判处有多个种类相同附加刑的，合并执行附加刑
C.有期徒刑总和刑期超过35年的，执行刑期不超过20年
D.数罪中判处有管制和有期徒刑的，执行有期徒刑
答案：B【解析】选项A，数罪中有判处有期徒刑和拘役的，执行有期徒刑。选项C，数罪并罚时，有期徒刑总和刑期不满35年的，最高不能超过20年；总和刑期在35年以上的，最高不能超过25年。选项D，数罪中有判处有期徒刑和管制，或者拘役和管制的，有期徒刑、拘役执行完毕后，管制仍须执行。
王某5年内因逃税被税务机关给予3次行政处罚后，又采取欺骗手段进行虚假纳税申报。逃税20万元，占各税种应纳税总额8%，下列有关是否追究王某刑事责任的做法中，正确的是（）。
A.按逃税罪追究王某刑事责任
B.对王某不予追究刑事责任
C.按诈骗罪追究王某刑事责任
D.按逃避追缴欠税罪追究王某刑事责任
答案：B【解析】纳税人5年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予2次以上行政处罚，又逃避缴纳税款，数额在10万元以上并且占各税种应纳税总额10%以上的，应予立案追诉；逃税额超过10万元但不足应纳税总额10%的，属于一般税收违法行为，本题中王某被给予3次行政处罚后，再次逃税的金额虽超过10万元，但占各税种应纳税总额的比例未达到10%，不构成逃税罪，而属于一般的税收违法行为，不应追究刑事责任。
下列渎职犯罪中，犯罪主体须为税务机关工作人员的是（）。
A.玩忽职守罪
B.徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪
C.违法提供出口退税凭证罪
D.徇私舞弊不移交刑事案件罪
答案：B【解析】选项A，玩忽职守罪的主体为国家机关工作人员，并不仅限于税务机关工作人员。选项C，违法提供出口退税凭证罪犯罪主体是海关、外汇管理等国家机关工作人员，其他自然人或单位均不能成为违法提供出口退税凭证罪的主体。选项D，徇私舞弊不移交刑事案件罪犯罪主体必须是行政执法人员，具体是指在工商、税务、监察等依法具有行政执法权的行政机关中承担执法工作的公务人员。
刑法章节多选题
根据《刑法》的规定，犯罪必须具有的特征有（）。
A.刑事违法性
B.应受刑罚处罚性
C.主观故意性
D.严重的社会危害性
E.一般违法性
答案：ABD【解析】犯罪，是《刑法》规定应当受到刑罚处罚的严重危害社会的行为，具有严重的社会危害性（选项D）、刑事违法性（选项A）和应受刑罚处罚性（选项B）。
根据《刑法》的规定，下列关于主刑和附加刑的说法中，正确的有（）。
A.主刑适用缓刑的，附加刑随之免除
B.主刑适用缓刑的，附加刑仍需执行
C.附加刑不能单独适用
D.一个犯罪可以适用两个以上的附加刑
E.对数罪宣告的刑罚中，多种附加刑合并执行
答案：BD【解析】选项A，缓刑的效力不及于附加刑，即被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍需执行。选项C，附加刑既可以独立适用，也可以附加适用。选项E，对数罪宣告的刑罚中有附加刑的，附加刑仍须执行，即附加刑与主刑采取并科原则。其中附加刑种类相同的，合并执行，种类不同的，分别执行。
根据《刑法》及有关规定，下列关于追诉时效的说法中，正确的有（）。
A.连续或继续状态的犯罪，追诉时效从犯罪行为终了之日起计算
B.一般犯罪的追诉时效，从犯罪之日起计算
C.法定最高刑为10年以上有期徒刑的，追诉时效为20年
D.在追诉时效期限内又犯罪的，前罪追诉的期限从犯后罪之日起重新计算
E.超过追诉时效的，一般不再追究犯罪分子的刑事责任
答案：ABDE【解析】选项C，法定最高刑为10年以上有期徒刑的，追诉时效为15年；法定最高刑为无期徒刑和死刑的，追诉时效为20年。
下列立功表现中，可以作为免除处罚理由的有（）。
A.检举他人重大犯罪行为，经查证属实
B.提供侦破其他案件的重要线索，经查证属实
C.阻止他人重大犯罪活动
D.协助公安机关抓捕同案其他重大犯罪嫌疑人
E.协助公安机关抓捕非同案其他犯罪嫌疑人
答案：ACD【解析】立功分为一般立功与重大立功。有一般立功表现的，可以从轻或者减轻处罚。有重大立功表现的，可以减轻或者免除处罚。重大立功主要表现包括：（1）犯罪分子有检举、揭发他人重大犯罪行为，经查证属实（选项A）；（2）提供侦破其他重大案件的重要线索，经查证属实；（3）阻止他人重大犯罪活动（选项C）；（4）协助司法机关抓捕其他重大犯罪嫌疑人（包括同案犯）（选项D）；（5）对国家和社会有其他重大贡献等表现。选项BE不当选，所述属于一般立功，该等情形可以从轻或者减轻处罚，但不免除处罚。
根据《刑法》的规定，伪造、出售伪造的增值税专用发票罪，必须有伪造、出售伪造的增值税专用发票的行为，且应达到立案追诉标准，方可构成本罪。下列行为中，属于伪造、出售伪造的增值税专用发票行为或者按照该行为处理的有（）。
A.变造增值税专用发票
B.公司擅自印制增值税专用发票
C.个人私自印制增值税专用发票
D.明知系伪造的增值税专用发票仍购买
E.明知增值税专用发票系伪造仍出售
答案：ABCE【解析】选项D，明知是伪造的增值税专用发票仍购买的，构成购买伪造的增值税专用发票行为，不属于伪造、出售伪造的增值税专用发票行为。
