涉税专业服务程序、方法和内容-2026年税务师涉税服务实务必刷题
涉税专业服务程序、方法和内容是税务师《涉税服务实务》第三章，与往年相比，各个税种的审核方法和内容都要求“掌握”，重要程度增加。会计网更新了《涉税服务实务》涉税专业服务程序、方法和内容章节必刷题，快来练习吧！
涉税专业服务程序、方法和内容单选题
将纳税人、扣缴义务人审查期间的账表资料同历史的、计划的、同行业的、同类的相关资料进行对比分析，找出存在问题的一种纳税审核方法是（）。
A.核对法
B.比较分析法
C.查询法
D.观察法
答案：B【解析】比较分析法是将纳税人、扣缴义务人审查期间的账表资料同历史的、计划的、同行业的、同类的相关资料进行对比分析，找出存在问题的一种审查方法。
登录后查看答案以一定时点的数据为基础，结合因已经发生的正常业务而应增应减的因素，将其调整为所需要的数据，从而验证被查事项是否正确的审核方法是（）。
A.比较分析法
B.控制计算法
C.核对法
D.调节法
答案：D【解析】调节法是在纳税审核中解决“时间差”问题的一种审核技术，通常用来审核银行存款及存货的结存情况。具体而言，调节法是以一定时点的数据为基础，结合因已经发生的正常业务而应增应减的因素，将其调整为所需要的数据，从而验证被查事项是否正确的方法。
在纳税审核基本方法中，下列不属于顺查法的特点的是（）。
A.运用简单
B.可避免遗漏
C.能够抓住重点
D.工作量
答案：C【解析】顺查法有如下特点：比较系统、全面，运用简单（选项A），可避免遗漏（选项B），但工作量大（选项D），重点不够突出。能够抓住重点，属于逆查法的特点。
企业取得的下列凭证，不属于企业所得税税前扣除的合法有效凭证的是（）。
A.企业向银行借款用于厂房扩建，发生的利息支出取得银行开具的利息结算单据
B.企业支付境外单位的设计费，取得该单位的签收单据和境外公证机构的确认证明
C.企业采购原材料，取得供应商开具的增值税专用发票
D.企业按规定缴纳行政事业性收费，获得收费单位开具的财政票据
答案：A【解析】银行提供贷款服务属于增值税应税项目，应以增值税发票作为扣除凭证。
税务师核验公司印花税的处理，下列处理错误的是（）。
A.股东投入100万元计入实收资本，就增加的100万元按营业账簿计算缴纳印花税
B.与某税务师事务所签订企业所得税汇算清缴鉴证服务协议，服务费2万元未缴纳印花税
C.签订技术研发合同，协议约定研究开发经费10万元，劳务报酬1万元，合计11万元、按照11万元计算缴纳印花税
D.签订销售商品合同，不含税销售金额为10万元，已按规定贴花。一个月后对该合同进行了修改，按照增加的5万元计算补缴印花税
答案：C【解析】选项C，为了鼓励技术研究开发，对技术开发合同，只就合同所载的报酬金额计税，研究开发经费不作为计税依据，应该按照1万元计算缴纳印花税。
涉税专业服务程序、方法和内容多选题
下列关于纳税审查方法的表述，正确的有（）。
A.逆查法是按照会计核算程序，从审查原始凭证开始，顺次审查账簿，核对报表最后审查纳税情况的审查方法
B.查询法是在审核过程中，根据审核的线索或者有关人员的反映，通过询问或调查的方式，取得必要的资料或证实有关问题的方法
C.比较分析法是将纳税人、扣缴义务人审查期间的账表资料和账面历史的、计划的同行业、同类的相关资料进行对比分析，找出存在问题的一种审查方法
D.控制计算法是根据账簿之间、生产环节等之间的必然联系，提供测算以证实账面数据是否正确的审查方法
E.抽查法是对纳税人、扣缴义务人的会计凭证、账簿、报表有选择性地抽取一部分进行审查
答案：BCDE【解析】选项A，顺查法是按照会计核算程序，从审查原始凭证开始，顺次审查账簿，核对报表，最后审查纳税情况的审查方法。
下列情形属于不可以抵扣进项税额的有()。
A.非正常损失项目对应的进项税额
B.购进住宿服务对应的进项税额
C.适用简易计税方法计税项目对应的进项税额
D.购进并用于集体福利的货物对应的进项税额
E.购进并直接用于消费的餐饮服务对应的进项税额
答案：ACDE【解析】选项B，购进并直接用于消费的餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务对应的进项税额不得抵扣，购进的住宿服务，符合条件的，可以抵扣进项税额。
涉税专业服务程序、方法和内容简答题
增值税一般纳税人购进货物，发生不得抵扣进项税额情形时，应作进项税额转出。请说出其中4种应做进项税额转出的情形。
答案：(1)购进的货物用于简易计税方法计税项目。(2)购进的货物用于免征增值税项目。(3)购进货物用于不得抵扣非应税交易。(4)购进的货物用于非正常损失项目。(5)购进的货物用于集体福利或者个人消费。(6)购进货物直接用于消费的餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。
