涉税鉴证与纳税情况审查服务-2026年税务师涉税服务实务必刷题
涉税鉴证与纳税情况审查服务是税务师《涉税服务实务》第六章，内容均为概念性知识点，平均分值1-5分，今年变动较小。会计网更新了《涉税服务实务》涉税鉴证与纳税情况审查服务章节必刷题，快来练习吧！
涉税鉴证与纳税情况审查服务单选题
对涉税事项的合法性、合理性进行鉴定和证明的服务是()。
A.涉税鉴证业务
B.纳税申报代办
C.其他税务事项代办
D.纳税情况审查
答案：A【解析】涉税鉴证业务是指鉴证人接受委托，按照税收法律法规以及相关规定，对被鉴证人涉税事项的合法性、合理性进行鉴定和证明，并出具书面专业意见的服务活动。
登录后查看答案下列关于涉税鉴证业务的说法，错误的是()。
A.委托人不按照业务结果进行申报的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务
B.委托人违反法律、法规及相关规定的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，无权收款
C.委托人提供不真实、不完整资料信息的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，涉税专业服务机构及涉税服务人员要承担该部分责任
D.为提高工作效率，承办被鉴证单位代理服务的人员最好同时承办被鉴证单位的涉税鉴证业务
答案：A【解析】选项B、C，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务时，如已完成部分约定业务，应当按照协议约定收取费用，并就已完成事项进行免责性声明；选项D，鉴证人提供涉税鉴证业务服务，应当遵循涉税鉴证业务与代理服务不相容原则。承办被鉴证单位代理服务的人员，不得承办被鉴证单位的涉税鉴证业务。
2025年度将以前年度无法收回的应收账款作为坏账损失核销，该损失在企业所得税税前扣除时，下列处理符合现行政策规定的是()。
A.应向税务机关逐笔报送申请报告，经税务机关批准后扣除
B.不用向税务机关逐笔报送资料，也不需要将相关资料留存，申报后就可以扣除
C.应向税务机关逐笔报送，相关资料报税务机关备案后扣除
D.不用向税务机关逐笔报送资料，相关资料企业留存备查就可以扣除
答案：D【解析】自2017年度及以后年度企业所得税汇算清缴，企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，不再报送资产损失相关资料，相关资料由企业留存备查。
税务师接受行政机关、司法机关委托，指派有资质的涉税服务人员，依法对纳税人、扣缴义务人等纳税情况进行审查，并做出专业结论，属于()业务。
A.专业税务顾问
B.涉税鉴证
C.纳税情况审查
D.税务合规计划
答案：C【解析】纳税情况审查业务，是指涉税专业服务机构及其涉税服务人员接受行政机关、司法机关委托，指派有资质的涉税服务人员，依法对纳税人、扣缴义务人等纳税情况进行审查并作出专业结论。选项A，专业税务顾问，是指涉税专业服务机构及其涉税服务人员对纳税人、扣缴义务人就委托的特定涉税事项提供的专项税务咨询服务或者为委托人提供的长期税务顾问服务。选项B，涉税鉴证业务，是指鉴证人接受委托，按照税收法律法规以及相关规定，对被鉴证人涉税事项的合法性、合理性进行鉴定和证明，并出具书面专业意见。选项D，税务合规计划是指涉税专业服务机构及其涉税服务人员依据国家税收政策及其他相关法律、法规和相关规定，为满足委托人特定目标提供的税务合规计划方案和纳税计划。
涉税鉴证与纳税情况审查服务多选题
涉税鉴证业务中的当事人包括()。
A.委托人
B.被鉴证人
C.使用人
D.鉴证人
E.保证人
答案：ABCD【解析】涉税鉴证业务涉及的当事人，包括委托人、鉴证人、被鉴证人和使用人。
鉴证人应当对提供涉税鉴证业务服务过程中知悉的委托人和被鉴证人的商业秘密予以保密，不得向第三方泄露相关信息，但下列()除外。
A.税务机关因行政执法需要进行查阅的
B.涉税专业服务监管部门因检查执业质量需要进行查阅的
C，提供涉税鉴证业务服务的税务师事务所向其他税务师事务所展示工作过程及成果
D.涉税专业服务行业自律部门因检查执业质量需要进行查阅的
E.提供涉税鉴证业务服务的税务师事务所所长亲戚要求查阅的
答案：ABD【解析】鉴证人应当对提供涉税鉴证业务服务过程中形成的业务记录和业务成果以及知悉的委托人和被鉴证人商业秘密和个人隐私予以保密，未经委托人同意，不得向第三方泄露相关信息。但下列情形除外：①税务机关因行政执法需要进行查阅的；②涉税专业服务监管部门和行业自律部门因检查执业质量需要进行查阅的；③法律、法规规定可以查阅的其他情形。
关于税务司法鉴定服务的说法正确的有()。
A.鉴定人符合有关条件、经人民法院许可，可采用出庭以外的方式作证
B.税务师事务所不得违反法律、法规、规章的有关规定，接受刑事诉讼活动中犯罪嫌疑人的委托
C.税务司法鉴定事项可以包括民事平等主体之间发生的涉税争议事项
D.委托人提出要求鉴定人回避的，鉴定人应当回避
E.鉴定人可自行向诉讼当事人及其委托人调查取证
答案：ABC【解析】选项D，委托人要求鉴定人回避的，应当向该鉴定人所属的税务师事务所提出，由税务师事务所决定是否回避；选项E，鉴定人不得违反规定会见诉讼当事人及其委托的人。
认定为高新技术企业需要满足的条件包括()。
A.企业申请认定时注册成立一年以上
B.企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%
C.研究开发费用总额占最近一年销售收入小于6000万元(含)的比例应不低于5%
D.企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为
E.研究开发费用总额占最近一年销售收入5000万至2亿元(含)的比例应不低于4%
答案：ABDE【解析】选项C，研究开发费用总额占最近一年销售收入小于5000万元（含）的，比例不低于5%。
