挂以前年度损益调整
水
3年前 · 发起提问
垫资代建生产设施如何税务处理及账务处理？
国家税务总局公告2018年第42号
六、一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，应分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。
一般纳税人销售外购机器设备的同时提供安装服务，如果已经按照兼营的有关规定，分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。
建筑行业增值税结转账务要怎么处理 ？
您好。 预缴时 借：应交税费-应交城市维护建设税等 贷：银行存款 增值税纳税义务产生，月底计提税金及附加， 借：税金及附加 贷：应交税费-应交城市维护建设税等 月末结转损益 借：本年利润 贷：税金及附加
私人老板挂靠项目，项目上提供过来费用发票，这些费用是否需要走款？要如何走款？也需要四流合一吗？
是的，需要走款的，建筑行业查得比较严
我公司生产板材(用于建筑木结构房屋）同时提供安装服务，请问老师会计科目如何设定呢？
你好，生产建筑板材，通过库存商品科目核算，销售确认收入，同时结转成本
建筑行业在实务中简易计税和差额计税如何区分？如何计算？
您好：建筑行业差额征收，是以取得的全部价款和价外费用，扣除支付的分包款后的余额，作为销售额计征增值税的意思。具体您可以参考《cai政部 国jia税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号以及《纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理征收管理暂行办法》国家税务总局公告2016年第17号。 营改增后建筑业差额计税适用两个环节：1、预缴环节(包括简易计税和一般计税);2、简易计税的申报环节，一般计税申报环节按销项减进项计算应纳税额，不考虑分包扣除，一般计税预缴环节虽然差额计算，但不影响总体税负，只是将差额部分预缴税款推迟了一个申报期左右，一般情况下，当月预缴到下月申报时间差，缴纳税款，总体税负不变。
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