客户服务
我公司为环保类技术服务公司,为一制造业企业客户垫资建设一废水处理设施,建成后移交客户使用,客户分期付清我公司垫资款,我公司赚取废水处理技术服务费。请问购入该生产设备材料及移交对方该如何账务处理?

根据新会计准则,建造合同执行中的成本计入合同成本-材料设备采购,如果是21年前建造的未使用新收入准则或者小企业准则则直接进入工程施工-材料设备购置费,移交设施根据建造合同约定的价款在移交事项办妥的当月确认主营业务收入并结转合同成本。分期付的垫支款直接冲减其他应收款

潘再虎 1个月前追问

老师好,材料设备的成本计入合同成本-材料设备成本,那像一些土建、工程服务类开支也可以计入合同成本科目么?移交对方当月为对方单位开具增值税专用发票该按什么税目开具合适?由于我公司不是建筑类企业,收入是否该计入其他业务收入?

你们这个业务适用:国家税务总局公告2018年第42号:一般纳税人销售外购机器设备同时提供安装服务,分别核算的,可视同“甲供”机器设备,安装服务可以按“甲供”选择简易计税。未分别核算的,按照混合销售的有关规定,确定其适用税目和税率。纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务,按照“其他现代服务”缴纳增值税。

都是主营业务收入

土建和工程服务当然计入合同成本的,都是获得合同收入必付的代价。

你们综合考虑一下按混合销售统一按服务业计税还是简易办法计税划算?

潘再虎 1个月前追问

我公司为一般纳税人,这部分工程进项税还不少,如果采用简易计税的话是不是进项税额就不允许抵扣了?

是的,甘蔗没有两头甜

只是用于简易计税部分的材料设备不允许抵扣

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