库存现金的清查是什么？

　　库存现金的清查是指采用实地盘点法确定现金实存数，并与现金日记账账面余额核对，以保障账实相符、防范资金风险的核心内部控制流程。该流程需由清查人员与出纳共同操作，确保现金安全完整。作为《初级会计实务》高频考点，初级会计考生需深入掌握其操作要点与法规依据。

　　清查的核心流程：四步筑牢资金安全网

　　1.盘点前准备

　　凭证登记完毕：出纳需提前将未入账的收付款凭证登记至现金日记账，并结出余额。

　　环境隔离：在监控下操作，避免干扰（如某连锁超市使用移动防窥帐篷隔离清点区）。

　　2.实地双人监盘

　　逐张清点+技术辅助：清查人员与出纳共同清点现钞，企业可借助AI点钞机（如汽车4S店识别多币种）。

　　同步记录：手工台账与电子记录双轨并行，确保数据可追溯。

　　3.账实差异分析

　　即时核对：将实存数与现金日记账余额比对，差异超阈值需启动预警（如某机场免税店建立“三维透视模型”追溯差错时段）。

　　4.编制报告表

　　签字确认：填写《库存现金盘点报告表》，由盘点人、出纳共同签章，作为调整账簿的原始凭证。

　　案例：2024年某跨境电商突击清查海外仓，发现备用金短缺1.8万美元，经溯源查获挪用行为，避免180万美元损失。

备考资料ue_arc_bkzl
请在下面红色框内输入分类名称arc_bkzl_name初级会计师

　　清查的关键内容：不止于“数钱”

　　清查需同步核查三大合规性：

　　禁止“白条抵库”：检查有无个人借条等非正式凭证抵充现金（如某企业发现销售员以手写欠条挪用3万元）。

　　限额管理：核对库存是否超银行核定上限（如便利店现金限额5,000元，超存需当日缴存银行）。

　　杜绝坐支现金：确认收入现金是否及时存入，不得直接支付费用（例：某餐厅当日营收2万元需全额入账，另申请提现支付采购）。