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题目
【判断题】

企业以自己生产的产品分配给投资者，不需计算交纳增值税。（　　）

A: 正确

B: 错误

答案解析

本题考核视同销售情况下增值税的处理。企业将自产、委托加工或购买的货物作为投资、分配给股东或投资者、无偿赠送他人等，应视同销售计算应交增值税。

答案选 B

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1、企业以自己生产的产品分配给投资者，不需计算交纳增值税。（） 2、企业以自己生产的产品赠送他人，由于会计核算时不作销售处理，因此不需交纳增值税。（　　） 3、某公司2020年10月业务如下 （1）销售A产品50台，不含税单价8000元。货款收到后，向购买方开具了增值税专用发票，并将提货单交给了购买方。截止月底，购买方尚未提货。 （2）将20台新试制的B产品分配给投资者，单位成本为6000元。该产品尚未投放市场。 （3）员工食堂装修领用外购的甲材料1000公斤，每公斤单位成本为50元。 （4）作为福利发放给员工外购的甲材料200公斤，每公斤单位成本为50元，发放给员工自产的A产品5台。 （5）当月丢失库存乙材料800公斤，每公斤单位成本为20元，作待处理财产损溢处理。 （6）当月发生购进货物的全部进项税额为70000元。 其他相关资料，上月进项税额已全部抵扣完毕。购销货物增值税税率均为13％，税务局核定的B产品成本利润率为10％。 根据上述资料，回答下列问题（5）当月应纳增值税额（ ）元。 4、W企业为增值税小规模纳税人，2018年11月发生如下经营业务： （1）进口一台机器设备，支付货价30000元，支付货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费共计10000元，支付给卖方的佣金2000元。 （2）进口一批高档化妆品，海关审定的关税完税价格为40000元，取得海关进口增值税专用缴款书和消费税完税凭证。 （3）销售自己使用过的一批包装物，取得含税销售收入61800元。 （4）销售一台自己使用过的小汽车，取得含税销售收入50万元，该车购置于2015年8月。 已知：机器设备的关税税率为20%、高档化妆品的关税税率为50%、消费税税率为15%、小规模纳税人增值税征收率为3%，小规模纳税人销售自己使用过的固定资产减按2%的征收率征收。 要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 W企业销售自己使用过的包装物和汽车，应交纳的增值税额下列计算中，正确的是（）。 5、某生产企业为增值税一般纳税人，增值税适用税率为13%。2019年3月对资产盘点过程中不需要的部分资产进行处理：销售已使用4年的机器设备，取得收入9200元(原值为8500元)；销售自己使用过的应交消费税的机动车1辆，取得收入64000元(原值为59000元)；销售给小规模纳税人库存未用的钢材取得收入35000元，该企业上述经济业务应缴纳增值税为()元。(以上收入均为含税收入)。 6、某生产企业为增值税一般纳税人，增值税适用税率为13%。2019年3月对资产盘点过程中不需要的部分资产进行处理：销售已使用4年的机器设备，取得收入9200元(原值为8500元)；销售自己使用过的应交消费税的机动车1辆，取得收入64000元(原值为59000元)；销售给小规模纳税人库存未用的钢材取得收入35000元，该企业上述经济业务应缴纳增值税为()元。(以上收入均为含税收入)。 7、某生产企业为增值税一般纳税人，增值税适用税率为13%。2019年3月对资产盘点过程中不需要的部分资产进行处理：销售已使用4年的机器设备，取得收入9200元(原值为8500元)；销售自己使用过的应交消费税的机动车1辆，取得收入64000元(原值为59000元)；销售给小规模纳税人库存未用的钢材取得收入35000元，该企业上述经济业务应缴纳增值税为()元。(以上收入均为含税收入)。 8、某生产企业为增值税一般纳税人，增值税适用税率为13%。2019年3月对资产盘点过程中不需要的部分资产进行处理：销售已使用4年的机器设备，取得收入9 200元（原值为8 500元）；销售自己使用过的应交消费税的机动车1辆，取得收入64 000元（原值为59 000元）；销售给小规模纳税人库存未用的钢材取得收入35 000元，该企业上述经济业务应缴纳增值税为（ ）元。（以上收入均为含税收入） 9、某生产企业为增值税一般纳税人，增值税适用税率为13%。2019年3月对资产盘点过程中不需要的部分资产进行处理：销售已使用4年的机器设备，取得收入9200元(原值为8500元)；销售自己使用过的应交消费税的机动车1辆，取得收入64000元(原值为59000元)；销售给小规模纳税人库存未用的钢材取得收入35000元，该企业上述经济业务应缴纳增值税为(      )元。(以上收入均为含税收入)。 10、某公司2020年10月业务如下 （1）销售A产品50台，不含税单价8000元。货款收到后，向购买方开具了增值税专用发票，并将提货单交给了购买方。截止月底，购买方尚未提货。 （2）将20台新试制的B产品分配给投资者，单位成本为6000元。该产品尚未投放市场。 （3）员工食堂装修领用外购的甲材料1000公斤，每公斤单位成本为50元。 （4）作为福利发放给员工外购的甲材料200公斤，每公斤单位成本为50元，发放给员工自产的A产品5台。 （5）当月丢失库存乙材料800公斤，每公斤单位成本为20元，作待处理财产损溢处理。 （6）当月发生购进货物的全部进项税额为70000元。 其他相关资料，上月进项税额已全部抵扣完毕。购销货物增值税税率均为13％，税务局核定的B产品成本利润率为10％。根据上述资料，回答下列问题（1）第二笔业务应当确认的销项税（ ）元。
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