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题目
【判断题】

企业以自己生产的产品分配给投资者，不需计算交纳增值税。（）

A: 正确

B: 错误

答案解析

本题考核视同销售情况下增值税的处理。企业将自产委托加工或购买的货物作为投资分配给股东或投资者无偿赠送他人等，应视同销售计算应交增值税。

答案选 B

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1、企业以自己生产的产品分配给投资者，不需计算交纳增值税。（　　） 2、企业以自己生产的产品赠送他人，由于会计核算时不作销售处理，因此不需交纳增值税。（　　） 3、某公司2020年10月业务如下 （1）销售A产品50台，不含税单价8000元。货款收到后，向购买方开具了增值税专用发票，并将提货单交给了购买方。截止月底，购买方尚未提货。 （2）将20台新试制的B产品分配给投资者，单位成本为6000元。该产品尚未投放市场。 （3）员工食堂装修领用外购的甲材料1000公斤，每公斤单位成本为50元。 （4）作为福利发放给员工外购的甲材料200公斤，每公斤单位成本为50元，发放给员工自产的A产品5台。 （5）当月丢失库存乙材料800公斤，每公斤单位成本为20元，作待处理财产损溢处理。 （6）当月发生购进货物的全部进项税额为70000元。 其他相关资料，上月进项税额已全部抵扣完毕。购销货物增值税税率均为13％，税务局核定的B产品成本利润率为10％。 根据上述资料，回答下列问题（5）当月应纳增值税额（ ）元。 4、W企业为增值税小规模纳税人，2018年11月发生如下经营业务： （1）进口一台机器设备，支付货价30000元，支付货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费共计10000元，支付给卖方的佣金2000元。 （2）进口一批高档化妆品，海关审定的关税完税价格为40000元，取得海关进口增值税专用缴款书和消费税完税凭证。 （3）销售自己使用过的一批包装物，取得含税销售收入61800元。 （4）销售一台自己使用过的小汽车，取得含税销售收入50万元，该车购置于2015年8月。 已知：机器设备的关税税率为20%、高档化妆品的关税税率为50%、消费税税率为15%、小规模纳税人增值税征收率为3%，小规模纳税人销售自己使用过的固定资产减按2%的征收率征收。 要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 W企业销售自己使用过的包装物和汽车，应交纳的增值税额下列计算中，正确的是（）。 5、某生产企业为增值税一般纳税人，增值税适用税率为13%。2019年3月对资产盘点过程中不需要的部分资产进行处理：销售已使用4年的机器设备，取得收入9200元(原值为8500元)；销售自己使用过的应交消费税的机动车1辆，取得收入64000元(原值为59000元)；销售给小规模纳税人库存未用的钢材取得收入35000元，该企业上述经济业务应缴纳增值税为()元。(以上收入均为含税收入)。 6、某生产企业为增值税一般纳税人，增值税适用税率为13%。2019年3月对资产盘点过程中不需要的部分资产进行处理：销售已使用4年的机器设备，取得收入9200元(原值为8500元)；销售自己使用过的应交消费税的机动车1辆，取得收入64000元(原值为59000元)；销售给小规模纳税人库存未用的钢材取得收入35000元，该企业上述经济业务应缴纳增值税为()元。(以上收入均为含税收入)。 7、某生产企业为增值税一般纳税人，增值税适用税率为13%。2019年3月对资产盘点过程中不需要的部分资产进行处理：销售已使用4年的机器设备，取得收入9200元(原值为8500元)；销售自己使用过的应交消费税的机动车1辆，取得收入64000元(原值为59000元)；销售给小规模纳税人库存未用的钢材取得收入35000元，该企业上述经济业务应缴纳增值税为()元。(以上收入均为含税收入)。 8、某生产企业为增值税一般纳税人，增值税适用税率为13%。2019年3月对资产盘点过程中不需要的部分资产进行处理：销售已使用4年的机器设备，取得收入9 200元（原值为8 500元）；销售自己使用过的应交消费税的机动车1辆，取得收入64 000元（原值为59 000元）；销售给小规模纳税人库存未用的钢材取得收入35 000元，该企业上述经济业务应缴纳增值税为（ ）元。（以上收入均为含税收入） 9、某生产企业为增值税一般纳税人，增值税适用税率为13%。2019年3月对资产盘点过程中不需要的部分资产进行处理：销售已使用4年的机器设备，取得收入9200元(原值为8500元)；销售自己使用过的应交消费税的机动车1辆，取得收入64000元(原值为59000元)；销售给小规模纳税人库存未用的钢材取得收入35000元，该企业上述经济业务应缴纳增值税为(      )元。(以上收入均为含税收入)。 10、某公司2020年10月业务如下 （1）销售A产品50台，不含税单价8000元。货款收到后，向购买方开具了增值税专用发票，并将提货单交给了购买方。截止月底，购买方尚未提货。 （2）将20台新试制的B产品分配给投资者，单位成本为6000元。该产品尚未投放市场。 （3）员工食堂装修领用外购的甲材料1000公斤，每公斤单位成本为50元。 （4）作为福利发放给员工外购的甲材料200公斤，每公斤单位成本为50元，发放给员工自产的A产品5台。 （5）当月丢失库存乙材料800公斤，每公斤单位成本为20元，作待处理财产损溢处理。 （6）当月发生购进货物的全部进项税额为70000元。 其他相关资料，上月进项税额已全部抵扣完毕。购销货物增值税税率均为13％，税务局核定的B产品成本利润率为10％。根据上述资料，回答下列问题（1）第二笔业务应当确认的销项税（ ）元。
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