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题目
【多选题】

甲企业为我国境内居民纳税人,适用所得税税率25%。2020年业务如下：销售收入6000万，国债利息收入10万，业务招待费100万，广宣费850万，税收滞纳金5万。下列关于企业所得税说法正确的有（ ）。

A: 国债利息为免税收入

B: 税收滞纳金可以税前扣除

C: 业务招待费税前允许扣除30万

D: 广告宣传费税前允许扣除850万

答案解析

国债利息免税收入，A选项正确； 根据税法规定，企业发生税收滞纳金税前不得扣除，选项B错误； 业务招待费限额1=6000*5‰=30万，业务招待费限额2=100*60%=60万，实际发生100万，税前允许扣除30万，选择C正确； 广告宣传费限额=6000*15%=900万，企业实际发生850万广宣费，允许全部税前扣除，选项D正确。 答案ACD。

答案选 ACD

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1、甲企业为我国境内居民纳税人，适用所得税基本税率25%。2020年营业收入800万，营业成本560万，不考虑其他所得税调整项。2020年甲企业的应纳企业所得税税额（  ）。 2、【2013】境外甲企业在我国境内未设立机构、场所。2012年8月，甲企业从我国居民纳税人乙公司取得特许权使用费所得1000万元，甲企业该项所得应向我国缴纳的企业所得税税额为(    ）万元。 3、我国普通居民企业A公司在甲国设有分支机构，2019年度在甲国取得应纳税所得额500万元，甲国所得税税率为30%，但该分支机构享受优惠税率为15%。我国与甲国之间签署了税收协定，适用税收饶让政策。求2019年度A公司对在甲国取得的收入应补缴税款（  ）万元。 4、境外甲企业在我国境内未设立机构、场所。2012年8月，甲企业向我国居民纳税人乙公司转让了一项配方，取得转让费1000万元，甲企业就该项转让费所得应向我国缴纳的企业所得税税额为（    ）万元。 5、境外甲企业在我国境内未设立机构、场所。2012年8月，甲企业向我国居民纳税人乙公司转让了一项配方，取得转让费1000万元，甲企业就该项转让费所得应向我国缴纳的企业所得税税额为（    ）万元。 6、境外甲企业在我国境内未设立机构、场所。2012年8月，甲企业向我国居民纳税人乙公司转让了一项配方，取得转让费1000万元，甲企业就该项转让费所得应向我国缴纳的企业所得税税额为（    ）万元。 7、境外甲企业在我国境内未设立机构、场所。2020年8月，甲企业向我国居民纳税人乙公司转让了一项配方使用权，取得转让费1000万元（不含税）。甲企业就该项转让费所得应向我国缴纳的企业所得税为（    ）万元。 8、我国甲居民企业2021年境内所得为500万元，同时有来源于乙国的税前所得200万元，我国与乙国的所得税税率分别为25%、20%，但乙国对外国企业来源于本国的所得实行15%的优惠税率，按照饶让抵免法，甲企业2020年应在我国缴纳企业所得税（　　）万元。 9、境外甲企业在我国境内未设立机构、场所。2012 年 8 月，甲企业向我国居民纳税人乙公司转让了一项配方，取得转让费 1000 万元。甲企业就该项转让费所得应向我国缴纳的企业所得税税额为（ ）万元 10、外籍个人约翰为在华外国企业的总经理，同时兼任英国某公司财务总监，其工资、薪金由中国境内、境外企业分别支付，境内外国企业每月支付其工资折合人民币20000元，英国公司每月支付其工资折合人民币30000元。约翰在中国境内无住所，其所在国未与中国签订税收协定，2015年约翰在境内居住合计80天。2015年11月约翰在中国境内工作18天，在英国工作12天。约翰2015年11月应在我国缴纳的个人所得税为（ ）元。

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